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DE BELGIQUE 19 novembre 2013 COMMENTAIRES ET OBSERVATIONS SUR LES PROJETS DE BUDGET DE L’ÉTAT POUR L’ANNÉE BUDGÉTAIRE 2014  RAPPORT ADOPTÉ EN ASSEMBLÉE GÉNÉRALE DE LA COUR DES COMPTES DU 18 NOVEMBRE 2013 Documents précédents: Doc 53 3070/ (2013/2014): 001: Projet de loi. 002: Annexe. 003: Amendement.

(PLEN: couverture blanche; COM: couverture saumon) PLEN: Séance plénière COM: Réunion de commission MOT: Motions déposées en conclusion d’interpellations (papier beige)

TABLE DES Introduction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

PARTIE

I . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Exposé général . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1. Surveillance budgétaire européenne et mise en œuvre 2. Sixième réforme de l’État . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3. Paramètres macroéconomiques. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4. Conformité du budget 2014 avec le programme de stab 4.1.

Évolution du solde de fi nancement de l’ensemble d 4.2. Désendettement des pouvoirs publics . . . . . . . . . . 5. Passage du solde budgétaire au solde de fi nancement 5.1. Le solde de fi nancement de l’Entité I . . . . . . . . . . . . 5.2. Le solde de fi nancement de l’Entité II . . . . . . . . . . . 6 Recettes de tiers et recettes attribuées . . . . . . . . . . . .

PARTIE II

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Projet de budget des voies et moyens. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1. Articles 11 à 13 du dispositif du projet de loi . . . . . . . . . 2. Évolution générale des recettes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3. Recettes fi scales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.1. Évolution générale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3.2. Méthode d’estimation utilisée . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.3. Incidence complémentaire des mesures fi scales . . 3.3.1 Révision de l’estimation budgétaire des mesu 3.3.2 Incidence complémentaire de la lutte contre

de la législation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.3.3 Nouvelles mesures fi scales . . . . . . . . . . . . . . 4. Les recettes non fi scales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.1. Évolution générale des recettes non fi scales . . . . . 4.2. Produits du domaine . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.3. Recettes issues de la vente des droits d’émission C 4.4. Recettes provenant de l’indemnité de concession d PARTIE III . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Projet de budget général des dépenses . . . . . . . . . . . . . . . . . . Chapitre I. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Généralités. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1. Blocages de crédits et crédits provisionnels interdépart 1.1. Les blocages administratifs de crédits . . . . . . . . . . . 1.2. Le recours aux crédits provisionnels interdépartem 2.

Soldes des fonds organiques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Chapitre II . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Sections du budget général des dépenses . . . . . . . . . . . . . . . . Section 01 — Dotations . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Programme 01.34.1. Dotation à la Communauté german Section 04 — SPF Personnel et organisation . . . . . . . . . . . . . .

Programme 04.31.1 — Personnel et organisation . . . . . Section 12 — SPF Justice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1. Crédits Optifed. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2. Programme 12.51.3 — Expertises médicales et mé

Programma 01.34.1. Dotatie aan de Duitstalige Gemeensch Sectie 04 — FOD Personeel en organisatie . . . . . . . . . . . . . . .

Programma 04.31.1 — Personeel en organisatie. . . . . . . . . Sectie 12 — FOD Justitie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1. Kredieten Optifed. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2. Programma 12.51.3 — Medische en medico-psych

3. Programme 12.56.0 — Frais de justice . . . . . . . . . . 4. Programme 12.56.1 — Aide juridique . . . . . . . . . . . Section 13 — SPF Intérieur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Programme 13.56.9 — Bâtiments de la police. . . . . . . . . . . Section 16 — Défense . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Structure budgétaire de la section 16 . . . . . . . . . . . . . . . . .

Section 17 — Police fédérale et fonctionnement intégré. . . . . . Programme 17.90.1 — Dotation aux zones locales. Programme 17.90.2 — Fonctionnement intégré — r Programme 17.90.1 — Dotation à la Régie des bâti Détachements à partir des zones (allocation de bas 5. Programme 17.90.4 — Fonds 17/1 — Prestations e Section 18 — SPF Finances . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Programme 18.40.0 — Indemnité à Bpost-transacti Programme 18.52.0 — Crédits de personnel — Do Programme 18.61.0 — Frais de fonctionnement de

et d’investissement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Section 21 — Pensions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1. Indemnité de funérailles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2. Dépenses de pension SNCB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Section 32 — SPF Économie, PME, Classes moyennes et Éne Programme 32.41.0 — Service de la concurrence e

de la concurrence . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Programme 32.42.1 — Fonds d’analyse des produi Programme 32.42.3 — Financement du passif nuc Programme 32.42.4 — Fonds social mazout . . . . . Programme 32.44.4 — Programme de recherche . Section 33 — SPF Mobilité et Transports . . . . . . . . . . . . . . . . . Programme 33.22.3 — Service médiation aérienne Bpost, Groupe SNCB et Beliris . . . . . . . . . . . . . . . . Observations concernant les fonds budgétaires. . . 3.1. Programme 33.22.2 — Fonds budgétaire Or 3.2. Programme 33.22.5 — Fonds budgétaire Se

exploitation de l’aéroport de Bruxelles-Nation 4. Financement de l’entreprise publique autonome Belgoc

dans l’espace aérien dont la Belgique est responsable

PARTIE IV

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Sécurité sociale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1. Introduction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2. Mesures transversales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.1. Sous-utilisation des crédits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.2.

Lutte contre la fraude sociale . . . . . . . . . . . . . . . . . 3. Gestion globale des travailleurs salariés . . . . . . . . . . . . 3.1. Recettes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.2. Dépenses. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.2.1. Évolution des dépenses courantes et de cap 3.2.2. Prestations sociales (hors soins de santé) . . 4. Gestion globale des travailleurs indépendants. . . . . . . .

4.1. Recettes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.2. Dépenses. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5. Inami — Soins de santé . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.1. Recettes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.2. Dépenses. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

INTROD

Conformément aux dispositions de l’article 54 de la loi du 22 de l’État fédéral, la Cour des comptes transmet à la Chambre d matière budgétaire, les commentaires et observations qu’appe PART EXPOSÉ G 1. Surveillance budgétaire européenne et mise en œuvr Comme les autres états membres de la zone euro, la Belg 30 mai 2013, à une surveillance budgétaire renforcée de la Co En vertu de cette nouvelle législation, ces états sont notamm leur projet de plan budgétaire pour l’année à venir.

Le two-pack prévoit qu’une fois ce document transmis, la C 30 novembre. Si, à l’issue de son examen, la Commission co concerné de compléter ou d’amender son projet de plan budg plus, si l’ état est soumis à une procédure en défi cit excessif, recommandation visant à corriger les déséquilibres constatés. Se conformant à cette exigence, le gouvernement belge a tra un aperçu des mesures envisagées par les différentes entités de stabilité 2013-2016.

Ce projet reprend notamment le détail fi nancement nominal de -2,1 % et une amélioration structurelle Le projet de plan budgétaire du gouvernement prévoit égaleme 2016 et la limitation du taux d’endettement sous les 100 % du En outre, ce projet de plan budgétaire reprend le détail de la l’entité I (état et sécurité sociale) et celles de l’entité II (commu Dans ses prévisions économiques publiées le 5 novembre inchangée, ces objectifs ne pourraient être atteint puisque, selo encore -2,6 % du PIB en 2014 (au lieu de -2,1 %) et que la det année.

Au surplus, malgré l’amélioration économique attendue du solde structurel entre 2014 et 2015 (de -1,8 % à -2,0 % du P La Commission européenne a donné le 15 novembre 2013  gétaire. La Commission a estimé que le projet de plan budgét le pacte de stabilité et de croissance. 2. Sixième réforme de l’État Dans le cadre de la sixième réforme de l’État, une proposi munautés et des régions, élargissement de l’autonomie fi scale déposée à la Chambre le 24 juillet 2013 et est encore en discu Tant le budget des voies et moyens que le budget généra Doc. parl., Chambre, DOC 53 3069/001 (exposé général), DOC 53  get général des dépenses) et DOC 53 3072/001 à 023 (justifi catio En raison de leur antériorité, ces prévisions n’ont pu prendre en Parisbas Fortis pour un montant de 3,25 milliard d’euros et l’affec pouvoirs publics.

Doc. parl., Chambre, DOC 53 2974/001.

contenues dans la proposition de loi spéciale4. Une contribution à l’assainissement des fi nances publique régions y est prévue5. Cette contribution est constituée d’une fédérées6, pour un montant de 247,5 millions d’euros ainsi qu communautaire commune et à la Communauté germanophone La retenue sur les quotes-parts d’impôts sera effectuée à pa de la contribution à l’assainissement de chacune des entités8.

La compensation entière de l’immunisation de précompte im prise en compte au sein du budget de la section 13 en faveur de d’euros10. Toutefois, selon les justifi catifs11, en ce qui concerne l situées dans la Région de Bruxelles-Capitale, il s’agit de chiffres cadastraux en 2014. Suite à l’entrée en vigueur de ces nouvelles dispositions a forfaitaire à la Région de Bruxelles-Capitale en compensation Le deuxième volet du juste fi nancement de la Région de Br est comptabilisé pour son entièreté à raison de 32 millions d’eu par l’imposition dans la région de leur domicile des navetteurs en en Région fl amande14 et de 117 millions d’euros pour comp de fonctionnaires des institutions internationales15.

En ce qui concerne les fonctionnaires des institutions intern constitués d’une partie du produit de l’impôt des personnes phy octroyés à la Région de Bruxelles-Capitale résulte d’un mécan fl amande et wallonne16 imputée à leurs quotes-parts d’impôts d 3. Paramètres macroéconomiques La confection du budget 2014 repose sur les estimations d tions ont été élaborées dans l’hypothèse d’un cadre réglement tembre 2013 publié par le Bureau fédéral du Plan (BFP).

Exposé général p.8 et 9. Exposé général p. 27. Il s’agit de l’application de l’article 74 de la pr relative au fi nancement des Communautés et des Régions du 16 j la proposition de loi, entrer en vigueur le 1er janvier 2014. Voir partie II-projet de budget des voies et moyens. Voir partie III-projet de budget général des dépenses. Doc. parl., Chambre, DOC 53 2974/001, p.87.

L’article 76 de la proposition de loi modifi e l’article 6 de la loi s bruxelloises et fi xe ainsi l’entrée en vigueur de l’article 2 de cette spéciale du 16 janvier 1989 en prévoyant la compensation entière En application de l’article 63,  §  4  de la loi spéciale du 16  jan 13 40 40 45 31 03-Paiement des crédits non perçus de précompte nouvelle 13 40 40 45 31 04-Paiement des crédits non perçus des c 66,1 millions d’euros sur l’allocation de base 40 40 45 31 07-Paie au région Bruxelles-Capitale et 15,6 millions d’euros sur l’allocatio centimes additionnels aux communes fl amandes et wallonnes.

Doc. parl., Chambre, Doc 53 3072/008, p.18. Allocation de base 13 40 4045 31 08-Complément de la Mainmo d’euros en 2012 et 2013. Voir Exposé général p.27. Article 63 de la proposition de loi introduisant un article 64quater article 80 de la proposition de loi. Article 64 de la proposition de loi introduisant un article 64quinqu voir article 80 de la proposition de loi. Pour l’année 2014, montants retenus sur les moyens accordés en moyens accordés en vertu de l’article 35decies.

Le Comité de monitoring a été créé par le conseil des ministres du le compte des négociateurs ou du nouveau gouvernement, une pré

Le budget économique prévoyait une croissance de l’écono 2014, ces chiffres correspondent aux prévisions d’automne d autres principales prévisions19. Le Bureau fédéral du plan sou tain. Les principaux risques de baisse sont un ravivement de instabilité politique ou de nouveaux problèmes fi nanciers dans de la croissance en Chine et dans les autres pays émergents, à long terme (ce qui rend les crédits plus chers).

Ces risques européenne. Inversement, une restauration de la confi ance plus de l’économie mondiale. Enfi n, l’évolution des prix pétroliers in la situation géopolitique au Moyen-Orient. 4. Conformité du budget 2014 avec le programme de sta Le programme de stabilité de la Belgique 2013-2016 a fait 26 avril 2013 d’une concertation avec les communautés et rég et du Budget. Il a été soumis au Parlement fédéral à la même Le programme de stabilité se base sur les recommandations f Le plan de stabilité préconise un solde structurel de -1,8 % du conseillé d’améliorer le solde structurel à concurrence de 0,6 % drait -2,1 % du PIB en 2014.

Le Conseil supérieur des fi nances estime également que, g d’endettement en 2014 sur la base des prévisions de croissanc Une amélioration du solde structurel à concurrence de 1,2 % structurel sera atteint en 2015. Dans le projet de plan budgétaire tel que soumis à la Commi aussi état de son intention de limiter le solde de fi nancement à Il souligne toutefois qu’à politique inchangée et compte tenu de de solde de fi nancement, le taux d’endettement s’élèvera à 100 Les pouvoirs publics belges se sont engagés à rétablir l’éq suivant illustre la trajectoire de croissance adaptée.

Tableau — Solde de fi nancement structurel et normé de l’ens Années Solde de fi nancement structurel -2,9 %21 Solde de fi nancement normé de l’ensemble des administrations publiques -3,9 % Entité I -2,5 % Entité II -0,4 % 21 22 Source: Programme de stabilité de la Belgique (2013-2016 La Commission européenne estime la croissance du PIB en 20 automne 2013, p. 47. La BNB et l’OCDE estiment une croissance nulle pour 2013 et un n° 2013-45 du 8 novembre 2013), tandis que le FMI estime la cro outlook, octobre 2013, 56).

Avis Trajectoire budgétaire en préparation du programme de stab fi nancement des pouvoirs publics”, mars 2013. Solde structurel réalisé. En cas d’amélioration du solde structurel à -1,8 % du PIB, le solde d (visant à réduire le taux d’endettement) permettraient encore d’am

Le solde de fi nancement est établi pour l’Entité I, qui compre compose des communautés, des régions et des pouvoirs loca Le besoin de fi nancement est estimé, pour l’année budgétai retrouve au niveau du pouvoir fédéral. Un surplus de 0,1 % est p Pour l’Entité I, il est prévu un équilibre de la sécurité sociale e (soit près de 1,6 % du PIB) octroyée par l’État à cette fi n. Le solde de fi nancement structurel constitue une référence d’un pays.

Le solde structurel est déterminé en corrigeant le so gouvernement de mesures uniques et autres mesures tempor compensant l’écart de production (output gap) négatif (+1 %)24 Pour l’année budgétaire 2014, le gouvernement s’est engagé publiques à 1,2 % du PIB, ce qui représente une amélioration d sert d’année de référence. L’objectif du gouvernement visant u est conforme au programme de stabilité 2013-2016 d’avril 2013 Comme signalé au point 1 de cette partie, la Commissio publiées le 5 novembre dernier, qu’à politique inchangée, la Be pour l’année 2014 (voir tableau ci-dessous).

En effet, la Comm PIB (au lieu de 2,1 % du PIB), le solde de fi nancement structur à 101,3 % (au lieu de 100,2 % du PIB — voir le point 4.2)25. Tableau — Besoin de fi nancement de l’ensemble des admin plan budgétaire (en % du PIB) P Défi cit structurel 2013 Défi cit nominal 2013 Défi cit structurel 2014 Défi cit nominal 2014 4.2. Désendettement des pouvoirs publics Dans sa dernière notifi cation dans le cadre de la procédure 375,1 milliards d’euros, soit 99,8 % du PIB26.

En raison de la faible croissance économique en 2013, l’a compensée par la croissance du PIB, de sorte que le taux d’e fi nancement de -2,5 %. Afi n que le taux d’endettement ne dép exogènes doit s’élever à -0,6 % du PIB. Pour faire passer le ta décidé de vendre sa part dans BNP Paribas Fortis au prix de probablement le taux d’endettement à 99,6 % du PIB pour la visant à abaisser le taux d’endettement en dessous des 100 % Ces mesures uniques sont la régularisation fi scale (101 millions d’ d’euros — entité I), la vente de réseau à fi bre optique par la Régio la Région de Bruxelles-Capitale (35 millions d’euros — entité II).

La composante cyclique s’élève à 54 % de l’écart de production (n que le PIB réel est inférieur au PIB potentiel. L’écart de production On n’a pas tenu compte de la vente de la participation de l’État be Reporting of Government Defi cits and Debt Levels in accordanc Statements contained in the Council minutes of 22/11/1993, BNB,

Grâce aux meilleures prévisions de croissance pour 2014 (e ment diminuerait de près de 0,5 % du PIB en 2014, mais, cont le taux d’endettement estimé à concurrence de presque 0,7 % en 2014, à hauteur de 99,8 %. 5. Passage du solde budgétaire au solde de fi nancemen 5.1. Le solde de fi nancement de l’Entité I L’Entité I comprend le pouvoir fédéral et la sécurité sociale. tions au solde budgétaire, lesquelles découlent notamment de moment d’enregistrement, des corrections pour transactions f L’exposé général contient un aperçu de ces corrections au données du tableau 1829 (pouvoir fédéral) et du tableau 1930 corrections pour l’année budgétaire 2014 s’élèvent à -560 millio en 2013)31 pour le pouvoir fédéral et à 2 millions d’euros (cont la sécurité sociale.

La Cour des comptes fait observer que l’exposé général es mations fournies par le SPF Budget et Contrôle de la gestion, étayées. Pour le pouvoir fédéral, la correction positive des diffé d’euros) est égale à la différence entre les recettes estimées e En ce qui concerne les recettes non-fi scales, la Cour des com déterminer le solde de fi nancement sont les recettes de caisse de 125,8 millions d’euros).

Par précaution, ces recettes ont été 5.2. Le solde de fi nancement de l’Entité II L’Entité II comprend les communautés et les régions ainsi q budget de 2014 estime un solde de +0,1 % du PIB34, ce solde é L’exposé général ne comporte pas d’informations précises au aux différents budgets initiaux déposés par les communautés conforme aux budgets initiaux. La Cour des comptes constate sur le mode d’estimation du solde de fi nancement des pouvoir Un remboursement plus élevé du prêt accordé à la KBC est nota en 2014).

En outre, des recettes provenant de primes d’émission à dépense de 0,5 milliard est budgétée à ce sujet pour 2014. Par ail la vente de Royal Park Investments. En contrepartie, l’incidence ( en 2013 à 1,1 milliard d’euros en 2014. Exposé général, p. 41-46. Exposé général, p. 42. Exposé général, p. 45. La correction SEC prévue en 2014 est moins négative que la co différence s’explique principalement par une correction moins né non-application d’une correction négative pour les recettes de div La différence pour les recettes fi scales s’élève à 2 564,9 millions d’e général, p. 103) et Va — Recettes totales ‘base caisse’ (exposé g dispenses de précompte professionnel (1 958,4 millions d’euros) déterminer la correction de passage fédérale.

Selon la réglementation SEC, ces recettes doivent être imputées su être perçue, les corrections nécessaires peuvent être apportées. L des droits constatés estimés dans le budget des voies et moyens Les pouvoirs publics sont notamment parfois confrontés au problè destinée à en mesurer l’impact n’est pas encore au point. Le solde nul pour l’Entité II est conforme au programme de stabili

(par exemple, chiffres budgétaires récents)35. Dans la publica Belgique du 13 septembre 2013, ce besoin de fi nancement es pouvoirs locaux doit encore être examinée plus en détail pour e 6. Recettes de tiers et recettes attribuées Pour 2014, sur 114 105 millions d’euros de recettes totales de tiers et des recettes attribuées36. L’exposé général détaille c recettes attribuées. La ventilation s’établit comme suit: 10 551,8 millions d’euro les recettes attribuées.

La comparaison des recettes attribuée montre un écart de 15,4 millions d’euros qui se situe au niveau d’accises. Cette différence n’est pas expliquée au sein des doc Tableau — Fonds d’attribution en millions d’euros Recettes attribuées Aux communautés, régions, commissions communautaires française et fl amande total À la sécurité sociale Aux zones de police Diverses Source: Exposé général et Budget général des dépenses La Cour des comptes a aussi comparé les montants des rece destinés à la sécurité sociale à charge des recettes générale consacrée à la protection sociale39.

Les différences résident da fermeture (près de 4 millions d’euros) et pour le fi nancement a Pour les “transferts à l’Inami”, visés à l’article 66, § 13 de lo monitoring du 23 septembre 201340 fi xent à 998 millions d’euros d’euros le transfert pour la gestion globale des indépendants d’euros et de 32,0 millions d’euros des sommes déjà attribuée renseignements obtenus auprès de l’administration, il ressort q de tenir compte des diminutions prévues par le comité de mon Conformément à la directive 2011/85/UE du Conseil du 8 novembre membres, les pouvoirs subordonnés devront (à partir de 2014) pu Conseil supérieur des fi nances a estimé en mars 2012 que cette e Tableau Va et tableau V b, pages 104 et 105 du document précité Doc. parl., Chambre, DOC 53 3071/002, pages 657 et suivantes.

Tableau VII b, page 109, le montant de 122,3 s’obtient en retirant d de police (166,4) ainsi que les recettes de tiers (37,5). Exposé général, page 109, tableau VII b et page 163, tableau I.3.1 Voir notifi cations du comité de monitoring du 23 septembre 2013, salariés, et tableau 40: Financement alternatif — Gestion globale Voir arrêté royal du 6 juin 2013 qui attribue 1 310 627 000 euros p pour la gestion globale des travailleurs indépendants.

Pour l’année 2014, l’exposé général42 tient compte d’une dim serait compensée par un accroissement du fi nancement altern La Cour des comptes constate que cette décision du go budgétaires

PROJET DE BUDGET

D 1. Articles 11 à 13 du dispositif du projet de loi Les montants cités aux articles 11 à 13 du dispositif du bud fi cations contenues dans la proposition de loi spéciale portan élargissement de l’autonomie fi scale des régions et fi nanceme L’impact de la sixième réforme de l’État sur les projets de bu à l’Exposé général. 2. Évolution générale des recettes Les recettes de caisse totales estimées (courantes et de ca d’euros, soit une augmentation de respectivement 2,9 % et 3,1 % d’euros) et aux recettes probables de 2013 (110 703,7 millions d 62 663,3 millions d’euros.

Par rapport aux recettes réalisées augmentent de respectivement 4 097,1 millions d’euros (soit 7, Le solde, qui s’élève à 51 441,7 millions d’euros, est imputé (-906,3 millions d’euros) par rapport aux recettes réalisées e d’euros) par rapport aux recettes probables pour 2013. La part diminue encore en comparaison avec les recettes réalisées e Les voies et moyens sont abordés plus en détail aux points 3 e Exposé général, p.31 et p.163 (note de bas de page).

Tant dans la partie recettes attribuées, p.107 et suivantes que pour suivantes. Voir notifi cations du conseil des ministres du 10 octobre 2013.

Tableau — Recettes courantes et de capital totales (en mil Recettes réalisées Recettes totales de caisse 110 914,1 Total des transferts 58 566,2 Union européenne 2 597,3 Régions 17 935,2 Communautés 22 103,7 Sécurité sociale 15 643,8 Divers 286,2 Total des recettes des voies et moyens 52 347,9 Pourcentage des voies et moyens 47,2 % Source: exposé général L’augmentation du total des recettes bénéfi cie donc presqu situe au niveau de l’Union européenne (+4,0 % par rapport a communautés (+2,7 %) et de la sécurité sociale (+13,2 %).

Les L’augmentation des transferts à la sécurité sociale est surtou TVA et au précompte professionnel46. La diminution des transf fonds d’attribution aux zones de police dans le cadre de la séc Par souci d’exhaustivité, il est indiqué que les produits de portefeuille) sont estimés à 45 770,5 millions d’euros47. Ces rec et n’ont aucune incidence sur le solde de fi nancement48. 3. Recettes fi scales 3.1. Évolution générale Les recettes fi scales totales sont estimées sur base de cais de recettes réalisées pour 2012, l’augmentation s’élève à 9,7 % pour 2013, l’augmentation est de 6 391,4 millions d’euros, soit Dans le rapport du Comité de monitoring du 23 septembre 2 ces recettes ont été estimées à 107 875,9 millions d’euros pour supplémentaire de 1 151,8 millions d’euros.

Cette hausse s’ex cales et mesures de relance décidées lors du conclave budgé total de 1 126,8 millions d’euros. La dispense de précompte professionnel de 1 %49 est transfo montant de 996,0 millions d’euros. Cette mesure entraîne une d des recettes fi scales (en particulier du précompte professionne La hausse du transfert relatif au précompte professionnel s’inscrit visant à transformer la dispense de précompte professionnel de 1 Exposé général, tableau 1, p.

84-85. Voies et moyens, Titre III — P net à fi nancer, p. 53. Les produits d’emprunts et les remboursements de titres en porte La loi de relance économique du 27 mars 2009 prévoit une disp condition que le précompte professionnel soit entièrement retenu s manière structurelle les coûts salariaux pour les entrepreneurs.

sociale résultant de la réduction de la cotisation patronale, le f 996,0 millions d’euros (ce qui explique l’augmentation des tran Les autres mesures fi scales et de relance sont analysées a 3.2. Méthode d’estimation utilisée Les recettes de l’impôt des personnes physiques, de l’impô base d’une méthode macroéconomique désagrégée. Les autr les administrations fi scales compétentes50. Afi n de mieux se conformer aux directives budgétaires europ ment51, le service d’études du SPF Finances a adapté un certai présent pour estimer les recettes fi scales (voir exposé général Concrètement, cette adaptation implique que les recettes p recettes perçues en base caisse.

Jusqu’à présent, on faisait le c une exception à cette règle. Dans l’attente d’un nouveau modèl de cet impôt sont toujours estimées en base caisse et ensuite L’estimation des recettes fi scales totales en base SEC s’élèv caisse sont estimées à 109 027,7 millions d’euros (voir le tablea (2 564,9 millions d’euros — voir le tableau ci-dessous) est princ ticulier au précompte professionnel (2 085,1 millions d’euros) et recettes du précompte professionnel (46 779,9 millions d’euros diverses dispenses applicables52.

Du point de vue des recettes professionnel. La différence au niveau des rôles s’explique par La nouvelle méthode n’a pas été testée par une comparaison elle a été validée par l’exécution de tests a posteriori, au cour recettes estimées qui auraient été perçues selon la nouvelle m 3.3. Incidence complémentaire des mesures fi scales L’incidence nette des mesures fi scales sur les prévisions de r Ce chiffre résulte, d’une part, de la révision de l’incidence budgé données plus récentes (1 186,1 millions d’euros) et, d’autre part ont été décidées lors des conclaves budgétaires de juin 2013 (4 Comme souligné au point 3.2, les recettes ont été estimé complémentaire des mesures fi scales) et ensuite transposées Tant la révision des estimations budgétaires des mesures examinées ci-après.

Il s’agit, par exemple, des droits de succession, des divers et ame La nouvelle méthode devrait permettre d’estimer tant l’impôt (des une méthode distincte pour chaque impôt. En contrepartie, les dispenses de précompte professionnel, qui so en dépense selon la méthodologie SEC. Tableau II “Incidence complémentaire des mesures fi scales” de l concerne uniquement l’incidence complémentaire par rapport à 2

3.3.1. Révision de l’estimation budgétaire des mesures fi sc Les réestimations de mesures prises antérieurement (+ 1 1 des données sur lesquelles reposent ces estimations. Les prin • la croissance des dépenses fi scales (147,5 millions d’euros • l’évolution du taux de déduction pour capital à risque (122, • la lutte contre la fraude et l’application correcte de la législ • les intérêts notionnels: étalement de la déduction pour le s • la suppression et la diminution des réductions d’impôts pou d’euros); • la régularisation fi scale (- 386,9 millions d’euros).

En ce qui concerne la rubrique “évolution du taux de déduc Cour des comptes souligne que le montant de 122,6 millions d mation, parce que l’estimation s’est basée sur un taux de dédu l’année budgétaire 201454. 3.3.2. Incidence complémentaire de la lutte contre la fraud L’incidence complémentaire sur les recettes fi scales des me législation, estimée à 423,6 millions d’euros pour 2014, n’a pas ét ‘fraude et application correcte de la loi’ (fi scale + sociale55) repr le tableau ci-dessous).

Tableau — produit estimé de la lutte contre la fraude (en mi Année Produit estimé Fraude sociale Fraude fi scale Incidence fi scale complémentaire par rapport à l’année précéde Source: Tableau II de l’exposé général des budgets 2012, 2 Les mesures prises dans le cadre de la trajectoire budgéta contre la fraude au sens strict et doivent notamment avoir un eff conforme (compliance) spontané de la part des contribuables.

La cellule stratégique du secrétaire d’État à la Lutte contre gétaire 2014. Elle estime que, sur la base de l’évolution des re de lutte contre la fraude a été réalisé. Il n’y a donc aucune raiso 2014 (au niveau estimé pour 2012). En outre, elle souligne que fraude fi scale n’a pas tenu compte de l’incidence de mesures le pacte budgétaire. La Cour des comptes est cependant d’avis que les recette estimer et à suivre.

L’appréciation de leur rendement appelle d Le calcul a utilisé l’indice de référence supérieur en vigueur à l’épo des mois de juillet à septembre) s’élève toutefois à 2,66 %. Lorsq l’administration, les recettes supplémentaires ne s’élèvent qu’à 7 (122,6 millions d’euros — 71,1 millions d’euros). Voir aussi point 2.2 de la partie

IV. Telles que la disposition anti-abus générale, la disposition anti-abu ments au comptant. Il s’agit notamment de la lutte contre les constructions offshore, l teurs, le suivi efficace des signalements de blanchiment d’argent l’interdiction de paiements au comptant, etc.

3.3.3. Nouvelles mesures fi scales Lors du conclave budgétaire de juin 2013, une série de mes l’incidence nette est de 497,5 millions d’euros. Le conclave b fi scales et de relance pour un montant de 1 126,8 millions d’eu gétaire concernent: — la TVA sur les prestations des avocats (89 millions d’euro — la Fairness tax (75 millions d’euros); — les intercommunales (30 millions d’euros); — l’actualisation du taux des accises de 8 % (48,1 millions d — l’augmentation des accises sur le tabac (100 millions d’eu — la limitation de la réduction d’impôt pour les titres-service — Sicav sans passeport UE (35 millions d’euros); — la taxe d’abonnement (131 millions d’euros); — la transformation de la dispense de précompte professio (996 millions d’euros); — la diminution de l’aide aux biocarburants (118 millions d’e — “Better compliance” (109 millions d’euros).

Bien que ces mesures aient une incidence budgétaire signif ments budgétaires. Les administrations fi scales du SPF Finances et/ou les ce d’État à la Lutte contre la fraude fi scale et sociale ont cependan et les paramètres utilisés pour le calcul de ces mesures. Sur la que ces estimations budgétaires sont en général suffisammen Cependant, la Cour des comptes formule quelques observa (a) Actualisation du taux des accises de 8 % Cette mesure prévoyait à partir du 1er août 2013 une actuali le diesel — mélangé ou non avec des biocarburants —, l’électr que les produits nationaux soumis à accises (boissons non alc 48,1 millions d’euros.

Bien que le calcul de la recette supplémentaire s’avère étay une consommation constante, ce qui dépend notamment du pr nomique. En outre, lors du calcul, l’actualisation du taux à 8 % que cette augmentation du taux n’est pas prévue dans la loi d lors probable que le produit précité soit surestimé à concurren (b) Fairness tax Une ‘fairness tax’ est instaurée à partir de l’exercice d’imp bénéfi ces versés sous forme de dividende, mais qui ne sont p en raison de l’application de la déduction des intérêts notionne net de la taxe est estimé à 75 millions d’euros pour l’année bud Pour l’estimation des recettes, le service d’études du SPF échantillon de 23 300 déclarations.

De plus, on a retenu entre dividendes. Des techniques d’estimation (telles que le timing d le système de transfer pricing pourraient éventuellement rédu La loi du 30 juillet 2013 portant des dispositions diverses a introd taux à 8 %. Cfr débats parlementaires consacrés à la loi du 30 juillet 2013 porta

(c) Better compliance L’échange de données fi scales avec d’autres pays et la pr du SPF Finances60 visent à ce que le comportement des contri pliance). L’effet budgétaire de cette mesure a été estimé sur s’élèvent environ à 110 milliards d’euros (soit, en arrondissant, La Cour des comptes estime que le produit de ces mesures Par ailleurs, elle souligne qu’il n’est pas clair que les recettes c et d’une déclaration plus spontanée des contribuables sont déj du gouvernement, dont le produit est estimé à 423,6 millions d 4.

Les recettes non fi scales 4.1. Évolution générale des recettes non fi scales Les recettes non fi scales (courantes et de capital) s’élèvent inscrites au présent projet de budget des voies et moyens (sur réalisations de 2012 (11,5 milliards d’euros) et environ aux deux d’euros)62. Cette diminution s’explique par divers facteurs notamment telles que le produit de l’octroi des licences télécom (-317 milli (-127 millions), ainsi que les recettes de capital issues de la ve Un second facteur de baisse résulte de la réduction combin Belgique (-301,8 millions d’euros), des dividendes de plusieurs globale générée par diverses transactions avec Bpost (-221 mi de résolution (-12,9 millions d’euros) et au fonds spécial de pr baisse du taux des contributions obligatoires.

Enfi n, le retrait progressif des institutions bancaires des mé réduction des primes relatives à l’octroi de la garantie publique contexte (-232,7 millions). En 2015, les recettes provenant de consentis à la Grèce. 4.2. Produits du domaine L’article “Produits des domaines64” du présent projet de budg aux recettes attendues en 2013 (+40,5 millions d’euros). Les recettes inscrites à cet article sont constituées à titre prin hypothèques”. Conformément à la législation en vigueur, les co droit proportionnel aux recettes qu’ils perçoivent (d’où le terme des voies et moyens, soit le “prélèvement sur salaire”, représen l’ensemble des dépenses de son bureau.

Ainsi, les déclarations pré-remplies, l’envoi de rappels en l’absenc contrôle automatiques de l’assujettissement, ainsi que l’effet de d et le datamining, et la création de la cellule anti-abus, entre autres contribuables. Voir le tableau II — Incidence complémentaire des mesures fi sca gouvernement” (Exposé général, p. 100-101). Exposé général, pp. 106, 114-119. Ce montant ne tient pas compte cession des parts de l’État dans le capital de BNP Parisbas Fortis Indépendamment de la disparition des dividendes perçus par l’Ét Titre I, section II, chapitre 18, § 2, article 16.12.01.

En raison de la responsabilité fi nancière qui pèse sur le con (autrement dit sous le régime du contrat de travail) et non selon a prévu que ce personnel serait soumis aux règles du statut d permettre l’entrée en vigueur prochaine de cette loi. Dès que la loi entrera en vigueur, il en résulte sur le plan bud déduites par le conservateur, en tant que frais de fonctionnem au budget des voies et moyens, ce qui entraînera une augmen La Cour des comptes fait observer que les justifi cations du b augmentation de recettes n’entraînera pas un accroissement dont il est question seront supportées par une augmentation é section 18 — SPF Finances, du budget général des dépenses La Cour fait observer qu’une recette de 34,0 millions d’euros droits d’émission CO2 dans le cadre de l’Emission Trading Sys Cette estimation, qui correspond au chiffre arrêté lors du co compte de la forte baisse du prix des quotas d’émission.

Selon les justifi cations annexées au projet de budget des vo s’élever qu’à 19,0 millions d’euros67. Des recettes à hauteur de 18,0  millions d’euros sont p d’immatriculation68. La Cour constate que ce chiffre s’écarte des estimations con lesquelles fi xent le total des indemnités attendues à seulemen Loi du 11 décembre 2006 relative au statut des employés des con Titre I, section II, chapitre 25, article 36.90.03.

Doc. parl., Chambre, DOC 53 3070/001, pp. 424-425. Titre I, section II, chapitre 33, § 5, article 36.90.04. Doc. 53 3070/001, p. 471

PROJET DE BUDGET GÉ CHAP

Génér 1. Blocages de crédits et crédits provisionnels interdép Conformément aux engagements pris par le gouvernemen inscrits dans le présent projet de budget ont, dans leur grande m dés par le législateur au cours de l’année 2013, moyennant ap dépenses. Les dépenses nouvelles, pour leur part, ont été sou et n’ont été retenues que lorsqu’il est apparu qu’elles étaient eff nominale des crédits de liquidation des dépenses primaires ent dépenses exceptionnelles71, s’élève à 1,1 % soit, en termes réels au même exposé général pour un aperçu de l’évolution desdite La discipline budgétaire que s’impose le gouvernement s’effec publiques.

La Cour des comptes fait observer à cet égard que de donner une image erronée des moyens qui sont effectiveme en œuvre de leurs missions de service public. 1.1. Les blocages administratifs de crédits Traditionnellement, les crédits accordés par le législateur n est prise en compte pour la détermination du solde de fi nance un objectif budgétaire que le gouvernement s’efforce autant q fi xé à 870 millions d’euros.

Depuis la mise en place de la nouvelle comptabilité publique dispose d’une plus grande facilité pour appréhender l’évolutio mesures qui s’imposent afi n de limiter la consommation des cré dont il est question ci-dessus. Plus précisément, le logiciel comptable SAP-Fedcom donn réduire (provisoirement ou non) les moyens accordés dans le sous le terme de “blocages administratifs de crédits” a été utilis d’un objectif global de sous-utilisation des crédits.

Lors du co que de tels blocages seraient également mis en œuvre en 201 les dépenses de personnel, de fonctionnement et d’investissem crédits inscrits dans le budget72. Sans nier l’utilité du recours à de tels blocages au vu de l’ob comptes signale néanmoins que cette technique conduit à ce plus in fi ne aux moyens qui sont effectivement octroyés aux di ticulièrement en ce qui concerne les dépenses de fonctionnem La Cour des comptes rappelle que dans le passé, elle a déjà tinés à rendre des crédits défi nitivement indisponibles pour les d’ajustement budgétaire soumis à l’approbation de la Chambre, s de permettre à celle-ci de se prononcer en connaissance de ca Exposé général, p.129.

A savoir le fi nancement de la quote-part de la Belgique dans le F mentation de capital de la Banque européenne d’investissement e Conseil des ministres du 10 octobre 2013, notifi cations, p. 2. Pour l’année 2012, par exemple, les sous-utilisations ont atteint qu tionnement (optique engagement). Doc. parl., Chambre, n°594/3-1995-1996, pp. 20-21.

1.2. Le recours aux crédits provisionnels interdéparteme Les crédits mis à la disposition du ministre du Budget contien crédits provisionnels. A l’origine, le recours à ce type de crédit n un objectif bien déterminé, sans cependant savoir quelles secti en œuvre. Au cours des dernières années cependant, le reco des considérations de maîtrise des fi nances publiques, le minis souhaite autoriser l’usage que moyennant le respect de certain Cette innovation budgétaire a progressivement conduit à ins en plus nombreux et de nature de plus en plus diversifi ée.

C’est ainsi que pour 2014, un crédit global de 145,4 millions en distinguer les différents composants. Selon les justifi catio notamment en: — 60,6 millions d’euros pour les arriérés de primes de comp — 40,0 millions d’euros pour la couverture des frais de justi — 30,0 millions d’euros pour Optifed77; — 10,0 millions d’euros pour la stratégie de cyber-sécurité. En outre, indépendamment de montants de moindre importa dépenses imprévues et un montant négatif de 19,0 millions d’e ments ministériels, est prévu dans le cadre d’une “meilleure ge En vue de permettre au législateur de mieux appréhender la recommande que les moyens qui sont actuellement mis à la allocation de base, soient répartis dans l’avenir en plusieurs all relatifs à des objets particuliers.

2. Soldes des fonds organiques La Cour des comptes constate que les soldes des fonds org en partant du principe selon lequel les fonds doivent réaliser le cédentes. Le solde à atteindre de chaque fonds a été majoré à et de fonctionnement. Le solde de l’ensemble des fonds de l’autorité fédérale disp d’euros en 2014 pour atteindre 1 473,1 millions d’euros. L’utilisat négative sur le solde budgétaire de l’année au cours de laquel Le tableau ci-dessous indique, par section, les totaux des s 2012 à 2014.

Le tableau contient aussi, à titre d’illustration, les Allocation 03.41.10.01.00.01. “Crédit provisionnel destiné à couvrir du fi nancement de la contribution belge dans le nouveau siège de les SPF et le BIRB, de l’indice des prix à la consommation et autr Les montants repris ici sont ceux de la répartition indicative repris Optifed vise à soutenir fi nancièrement les projets qui contribuent à

Tableau — Aperçu synthétique des soldes de liquidation au Section Section 02 — SPF Chancellerie du Premier ministre Section 12 — SPF Justice dont: programme 12.62.4 — Fonds spécial d’aide aux victimes d intentionnels de violence et aux sauveteurs occasionnels Section 13 — SPF Intérieur dont: programme 13.56.7 — Fonds pour les sommets européens Bruxelles Section 14 — SPF Affaires étrangères, Commerce extérie Coopération au développement dont: programme 14.42.1 — Fonds des bâtiments Section 16 — Ministère de la Défense dont: programme 16.50.2 — Fonds de remploi des recettes prove de l’aliénation de matériel, de matière et de munitions excédenta Section 17 — Police fédérale et Fonctionnement intégré Section 18 — SPF Finances Section 23 — SPF Emploi, Travail et Concertation sociale Section 25 — SPF Santé publique, Sécurité de la chaîne alimentaire et Environnement Section 32 — SPF Économie, PME, Classes moyennes et Energie Section 33 — SPF Mobilité et Transports dont: programme 33.55.2 — Fonds Beliris Section 44 — SPP Intégration sociale, Lutte contre la pau et Économie sociale Section 46 — SPP Politique scientifi que Source: budget général des dépenses 2014

CHAPI

Sections du budget g Sectio Dota Le crédit inscrit au titre de la dotation à la Communauté ge projet de budget général des dépenses. Ce montant n’a pas été calculé en suivant la stricte applica d’une déduction de 543,4 milliers d’euros, correspondant à la d’assainissement des fi nances publiques en 2014. La Cour relève qu’actuellement, aucune proposition de loi n’ à adapter dans ce sens le calcul de la dotation, tel que défi ni pour la Communauté germanophone. SPF Personnel Programme 04.31.1 — Personnel et organisation Dans sa note de politique générale78, le secrétaire d’État à la précise que la modernisation des services publics et du domain les crédits affectés à l’allocation de base 04.31.10.12.11.52 — plus d’un tiers par rapport aux crédits alloués au budget initial Pour l’année budgétaire 2014, le crédit destiné au fi nanceme nistration s’élève à 4 154 000 euros en engagement et à 3 882 2,2 millions d’euros tant en engagement qu’en liquidation par des crédits estimés pour les années ultérieures est proche du La Cour des comptes signale que les justifi cations du budge des crédits suffisants ont été inscrits afi n de poursuivre en 201 politique générale. SPF J 1. Crédits Optifed La provision Optifed, reprise dans la provision interdéparte montant de 2,3 millions d’euros de crédits d’engagement et un m projets au sein du SPF Justice. Un projet important dans ce cad recrutés en 2013 pour renforcer le service “Centre national de s (programme 12.52.1), dont 1,2 million en dépenses de personn crédits de personnel sont réservés (à hauteur de 0,2 million d’ Voir la note de politique générale Doc. parl., Chambre, DOC 53 3 6 378 000 euros en crédits d’engagement et 6 083 000 euros en c Voir la justifi cation du budget général des dépenses Doc. parl., DO Ce service a une tâche importante dans le cadre des condamn tâches de ce service, il est renvoyé à la justifi cation du budget 53 3072/007, p.80-81).

objectif de résorber l’arriéré en matière de saisie et confi scati confi scation). La Cour des comptes fait observer que, si l’intention est de grammes82, il conviendrait de prévoir les crédits destinés à cou du SPF Justice plutôt que dans la provision interdépartementa 2. Programme 12.51.3 — Expertises médicales et médic Les allocations de base 51.31.12.11.01 et 51.32.12.11.31 pré dants et des frais médicaux et non médicaux (alimentation et e l’année budgétaire 2014 s’élèvent respectivement à 14,3 million augmentation par rapport à l’année budgétaire 2013 (de respe Les frais médicaux des détenus et des internés sont en part tion est toutefois limitative, de sorte que les surcoûts liés aux s SPF Justice.

Tableau — Relevé des frais médicaux des détenus et des in Allocation 2009 (utilisation) 2010 (utilisation) 2011 (utilisation) 2012 (utilisation) 2013 — (alloué)85 2014 — (alloué) Source: Cour des comptes Les factures impayées à la fi n de l’année 2013 sont estimée bien que les crédits augmentent légèrement par rapport à l’ann montant des factures impayées86 et fi nancer en même temps l Dans sa note de politique générale 2013 (Doc. parl., Chambre, DO d’encore développer la surveillance électronique et d’améliorer l’ saisie et la confi scation.

Cette augmentation des crédits a surtout été accordée pour fi nanc L’intervention de l’Inami dans les soins de santé des internés est ré de santé et indemnités coordonnée le 14 juillet 1994 et par l’arrêté dans l’assurance soins de santé obligatoire. Un crédit de 33,7 mill à une admission dans un établissement hospitalier ou à une hosp médicaments pour les détenus est réglé par l’article 56, § 3bis, de de l’article précité.

Un crédit de 7,7 millions d’euros a été prévu à Début novembre 2013, le taux d’utilisation des crédits de liquidati lisation de 91,1 % tient compte du blocage administratif du crédit dépensé en application de la prudence budgétaire. Le montant de l’arriéré de factures concerne surtout les factures im 51.32.12.11.31). La Cour des comptes avait déjà souligné dans ses pour l’année budgétaire 2013 que sur les projets ajustés de budg Chambre, DOC 53 2521/004, p.

39-40, et Doc. parl., Chambre, D consacré à la gestion des frais médicaux et médico-psychosociaux

3. Programme 12.56.0 — Frais de justice L’allocation de base 12.56.03.12.11.40 prévoit le fi nancemen de police. Ces frais de justice comprennent notamment le paie indemnités en matière répressive des huissiers et des traduc 87,8 millions d’euros, soit une diminution de 0,5 million d’euros Bien que tant l’administration que le gouvernement aient dé frais de justice, la Cour des comptes constate le montant croi montant de 18,8 millions d’euros de factures de télécommunic À la fi n de l’année 2012, un montant de près de 30 millions d 2013.

L’administration prévoit que, pour cette année, le report à le sous-fi nancement structurel des frais de justice à concurren Au vu de ces constatations, la Cour des comptes considèr dépenses nécessaires en 2014. 4. Programme 12.56.1 — Aide juridique Les coûts liés à l’aide juridique assurée par des avocats d fi nancés par les crédits inscrits à l’allocation de base 56.11.34 71,1 millions d’euros, ce qui représente une baisse de 5,6 millio La Cour des comptes souligne que l’estimation des crédits n leront de la décision du gouvernement de soumettre les pres Finances estime les dépenses supplémentaires à la suite de l à 17,5 millions d’euros90.

Par conséquent, les crédits inscrits seront probablement ins en matière de TVA. A cet égard, la Cour des comptes rappelle que lors du conc de faire évaluer par le ministre du Budget le surcoût, pour les s sur les prestations des avocats. Le surcoût sera compensé su SPF In Programme 13.56.9 — Bâtiments de la police Lors du contrôle budgétaire 2013, il a été décidé de supprime structurel de fi nancement.

Ce Fonds servait à fi nancer les paie ricommunales suite à l’application du mécanisme de correction gendarmerie aux communes et aux zones de police pluricommu d’euros a été prévu pour les dépenses concernées. Cependa Par exemple, l’expertise comptable, les examens de laboratoires la notion de frais de justice, il est renvoyé à la justifi cation du budg 53 3072/007, p.98-99). Début novembre 2013, le taux d’utilisation des crédits de liquidatio cage administratif du crédit à concurrence de 2,5 millions d’euros, budgétaire.

Début novembre 2013, le taux d’utilisation du crédit de liquidation Par souci d’exhaustivité, il est souligné que, lors de l’estimation d frais supplémentaires de 17,5 millions d’euros dans le cadre de l’a taires pour les avocats des départements. Ce mécanisme de correction trouve son origine dans l’arrêté ro transfert de propriété des bâtiments administratifs et logistiques d la détermination des mécanismes de correction et déterminant le police pluricommunales du coût des locations.

du mécanisme de correction précité. Un crédit supplémentaire de paiements des années précédentes. Il manque en outre la charge de crédits limitatifs. À cet effet, il conviendrait de modif et modalités du transfert de propriété des bâtiments administ police pluricommunales et la détermination des mécanismes d par les communes ou les zones de police pluricommunales du Le budget initial 2014 prévoit un crédit limitatif de 7,3 millions 2014 suivant le mécanisme de correction précité.

Les arriérés d le contrôle budgétaire 2013, et les moyens nécessaires à cet e Défe 1. Structure budgétaire de la section 16 A l’occasion de l’examen du projet de budget général des d que la structure des crédits inscrits à la section 16 ne permet ressources mises à la disposition du ministre de la Défense93. manière indifférenciée des dépenses de nature fort diverse. Le ministre avait confi rmé cette constatation mais avait rép sentation du budget des dépenses sans nuire à la bonne marc tions annexées au projet de budget général des dépenses ser transparence émis par la Cour94.

La Cour des comptes constate qu’à défaut de l’adaptation de a effectivement été modifi é conformément aux intentions formu plus précise que par le passé de la destination des crédits con sonnel “hors enveloppe” (notamment le coût du personnel en su et que les crédits de fonctionnement y sont ventilés de façon soins médicaux, entretien du matériel informatique, soins méd Police fédérale et fon 1. Programme 17.90.1 — Dotation aux zones locales La dotation fédérale aux zones locales se compose d’une d zones à problèmes et de quelques dotations de moindre impor la loi et la réglementation.

Elles sont accordées chaque année 2014 à 720,8 millions d’euros, ce qui représente une hausse d En ce qui concerne la dotation complémentaire accordée au les arrêtés royaux portant sur les années 2003 à 2008. D’aprè entraîner un coût supplémentaire de 28,2 millions d’euros, hor Allocation de base 13.56.90.43.51.02 — Paiements aux commun mécanisme de correction institué à l’occasion du transfert des im police pluricommunales.

Doc. parl., Chambre, 53 2521/004, pp. 44-48. Doc. parl., Chambre, 53 2522/024, pp. 34-35. La dotation fédérale de fi nancement des zones de police (alloca (arrêté royal du 2 août 2002), d’une dotation complémentaire aux

À la suite des commentaires de la Cour des comptes au suj nement a confi rmé que la régularisation du passé restait ouver règles de fi nancement de la police intégrée, conformément à l La Cour des comptes constate que le projet de budget 2014 cement n’ont toujours pas été adaptées. 2. Programme 17.90.2 — Fonctionnement intégré — rec En ce qui concerne le renforcement de la sécurité, tel que pr mesures pour maintenir (ou renforcer) l’effectif existant de la po en 2012 de 175 unités pour la police fédérale et l’augmentat 1 100 unités — conseil des ministres du 11 mai 2012).

Le conseil des ministres du 11 mai 2012 précité a décidé de de 100 unités et les coûts de personnel pour le recrutement déf Le fi nancement a toutefois été limité à 10 millions d’euros. La ment. Pour l’année budgétaire 2014, le coût est estimé à 13,2 budgétaire du 10 octobre 2013, 10 millions d’euros seront fi nan souligne que les dépenses précitées sont récurrentes et donc concernés et non dans la provision interdépartementale.

3. Programme 17.90.1 — Dotation à la Régie des bâtime L’allocation de base 17.90.11.61.41.01 prévoit le fi nancement d du site CAE qui sera opérationnel dans le courant de l’année budgétaire 2014, ce qui représente une diminution de 3 million Le budget initial des travaux d’aménagement, qui a été app à 23,2 millions d’euros, dont 8,7 millions à la charge du budget de la Police fédérale et à la suite de décomptes, les dépenses Le budget initial alloué a dû par conséquent être revu à la hau le tableau ci-dessous): — une première augmentation de 6,9 millions d’euros, do ministres du 1er mars 2012); — une deuxième augmentation de 6,3 millions d’euros, do ministres du 19 juillet 2013); — une troisième augmentation de 3,2 millions d’euros, dont Doc. parl., Chambre, DOC 53 2112/002, p.

47, et doc. parl., Cham Dans le cadre de la provision interdépartementale du SPF Budget Le conseil des ministres du 10 octobre 2013 a décidé que la répa ratio qu’en 2013. Certains services de la Police fédérale seront regroupés à partir du bâtiments a été autorisée à conclure un contrat de location. Afi n d’a il était nécessaire de procéder à des travaux d’aménagement spé entre la Régie des bâtiments et la Police fédérale a été validée.

100 Au moment de l’examen du budget, cette augmentation n’avait pa

Tableau — Aperçu du budget des travaux d’aménagement ( Part Régie des bâtiments Part Police fédérale Budget initial 14,5 Première augmentation +2,7 +4 Deuxième augmentation +3,9 +2 Troisième augmentation +1,9 +1 23,0 La Cour des comptes souligne que toutes ces augmentatio projets d’investissement. La part de la Police fédérale dans la deuxième et la troisièm été liquidée à la Régie des bâtiments. Étant donné que la dota utilisée et compte tenu des restrictions budgétaires en vigueur, ce fait.

La justifi cation de la dotation de 2 millions d’euros acc La Cour des comptes ne peut donc déterminer dans quelle m des travaux d’aménagement ni si le crédit alloué sera suffisant 4. Détachements à partir des zones (allocation de base Cette allocation de base sert à rembourser le coût des me centres d’information et de communication (CIC) et dans les ca Au cours de l’année budgétaire 2012, cette allocation de bas fédérale puisse liquider toutes les factures afférentes à 2012. nombre de membres du personnel détachés et de la facturation ont dû être payés en 2012.

Le défi cit a été apuré à la charge d Pour l’année 2014, les crédits nécessaires sont estimés à qu’à 21,2 millions d’euros. 5. Programme 17.90.4 — Fonds 17/1 — Prestations et ce La loi-programme du 22 juin 2012 a inséré dans la loi du 7 d turé à deux niveaux, un article 115, § 4bis, de manière à ce q existant prévu à l’article 115, une rétribution pour les missions q délibéré en conseil des ministres, ces missions ainsi que les c “fonds budgétaire organique”.

Lors de l’examen du projet de b qu’aucun arrêté royal n’avait encore été pris et que, dès lors, auc à cet effet. La ministre a répondu104 que l’arrêté royal était en modalités concrètes de perception des rétributions n’étaient pas des recettes. La Cour des comptes constate que l’arrêté royal recettes n’est davantage inscrite pour 2014. 101 Voir Doc. parl., Chambre, DOC 53 3072/011, p. 175. 102 Arrêté royal du 20 décembre 2012 portant répartition partielle du c 103 Par exemple, jusqu’à présent, l’intervention de la police lors de c la facturation d’une indemnité aux organisateurs.

Le coût du mai d’euros par an pour l’ensemble de la police intégrée. 104 Doc. parl., Chambre, DOC 53 2521/007, p. 136.

SPF Fin 1. Programme 18.40.0 — Indemnité à Bpost-transaction Conformément à l’accord de principe du 22 décembre 2009, l’utilisation des comptes en banque 679 des comptables de l’É l’année budgétaire 2014105. Comme le prévoient les contrats de gestion en vigueur jusq pour un montant de 15,7 millions d’euros, dans la dotation accor lui sont confi ées. La partie restante de cette indemnité est fi na dépenses du SPF Finances106.

Un crédit provisoire de 20,7 mill La Cour des comptes souligne que le cinquième contrat de g l’intégration de l’indemnité relative aux comptes 679 dans la do SPF Finances. En 2012 et 2013, le SPF Finances a payé respec était comprise dans la dotation en faveur de Bpost. La Cour de sont probablement sous-estimés, d’autant que la justifi cation ind 2. Programme 18.52.0 — Crédits de personnel — Douan En exécution de l’accord de gouvernement du 1er décembre cadre d’Optifed, d’introduire un service continu pour les service mise en place de ce système de travail par équipes successiv dont 232 ont été engagés jusqu’à présent.

L’administration est douaniers supplémentaires ainsi que le coût du système de p l’introduction d’un service continu. Le conseil des ministres du 10 octobre 2013 a décidé de prév lions d’euros pour les dépenses dans le cadre d’Optifed. En ou qu’en 2013. Concrètement, cela signifi e qu’un montant de 10 m services douaniers. La Cour des comptes fait observer que le coût de l’introduc être considéré comme récurrent eu égard à son caractère per doivent, dès lors, être prévus au programme budgétaire conce Le SPF Finances souhaite accorder, outre le système de prim de nuit et de weekend109.

L’administration estime le coût de ce également que ce coût additionnel devra être compensé dan comptes souligne que le crédit prévu sera dès lors probableme 3. Programme 18.61.0 — Frais de fonctionnement de la En exécution de l’article 2, § 3, de la loi du 2 avril 1962 rela (SFPI), l’État a l’obligation de rembourser ces charges. Jusqu’e voyait à cet effet un crédit d’environ 1 million d’euros110. Cepen dans le projet de budget des dépenses 2014.

105 Les besoins pour l’année 2014 sont estimés sur la base de 43,4 m 0,88 euro (cf. la justifi cation du budget général des dépenses du S 106 La partie comprise dans la dotation en faveur de Bpost a été imputé restante est à la charge du SPF Finances et est imputée à l’alloca 107 Ce système de primes a été introduit par l’arrêté royal du 11 février 2 publique fédérale administrative qui effectuent certaines prestatio 108 Voir aussi la section 03 — SPF Budget et Contrôle de la gestion — 109 Un projet d’arrêté ministériel a été soumis au Conseil d’État.

110 Allocation de base 18.61.02.12.11.05.

La Cour des comptes souligne que la non-utilisation des c de dépenses dans le cadre de la mission qui lui a été délégu insuffisants, ces dépenses ont été payées directement via le c à l’État. Au cours de la période 2008-2012, des dépenses d’un cette manière, dont environ 55 millions d’euros au titre d’assista Le 30 juin 2013, le solde s’élevait à +8,7 millions d’euros111. La Cour des comptes fait observer qu’une telle manière de p dispose que l’ensemble des recettes s’applique à l’ensemble mande dès lors de prévoir les crédits nécessaires dans le budg une estimation aussi fi dèle que possible des dépenses prévues dans le budget des voies et moyens.

Pens 1. Indemnité de funérailles L’indemnité de funérailles est une intervention qui est versé d’une personne qui bénéfi ciait à ce moment-là d’une pension d Lors du conclave budgétaire visant à préparer l’ajustement d avec ce qui avait été décidé antérieurement pour la prime funé railles pour les décès qui auront lieu à partir du 1er juillet 201311 du Trésor public est cependant maintenue116. L’économie attendue de cette mesure a été estimée à 6,8 m Le budget 2014 ne prévoit plus qu’un crédit de dépenses de 0, La Cour des comptes fait observer que la réalisation de l’ moment où l’adaptation de la législation en la matière entrera de funérailles devra être versée.

2. Dépenses de pension SNCB Les dépenses de pension estimées de la SNCB augment 2013 ajusté (+ 3,14 %). La seule justifi cation donnée est la suivante: “l’estimation réalisations des années précédentes et des quatre premiers m des pensions du secteur public ne reçoit pas de la SNCB le d pension, il n’a pas pu être vérifi é si l’effet de la réforme des pe 111 Le solde du compte courant précité est uniquement repris dans le 112 Article 60 de la loi du 22 mai 2003.

113 Voir aussi la justifi cation du budget général des dépenses du SPF 114 L’indemnité de funérailles est réglée par la loi du 30 avril 1958 mo régimes de pensions des veuves et des orphelins du personnel civi une indemnité de funérailles en faveur des ayant droit des pensio 115 Conseil des ministres du 26 avril 2013, notifi cation point 40, p. 21. 116 Les recettes de cette cotisation sont inscrites à l’article 42 03 703  budget initial 2014.

117 La dépense est inscrite à l’article 5403426 du budget du Service d dans le budget initial 2013. 118 Cette mesure ne génère pas d’économie supplémentaire sur le pour l’Entité

I. En effet, la SNCB paie elle-même l’indemnité de f de retraite) qui sert à son fi nancement. Cf. l’article 2, § 3, de l’arr pension de la SNCB-Holding par l’État belge.

Les pensions de la SNCB constituent la seule catégorie im pensions sur les dépenses y afférentes n’est pas communiqué SPF Économie, PME, Clas 1. Programme 32.41.0 — Service de la concurrence et p La nouvelle Autorité belge de la concurrence (ABC) est deven en remplacement du Service de la concurrence et du Conseil consistera, d’une part, en un collège de la concurrence compo placé sous la direction de l’auditeur général.

Une dotation de l’année 2014 au bénéfi ce de l’ABC. L’ABC a conclu avec le SPF Économie un contrat de prestatio en faveur de l’ABC sera versée au SPF Économie120, qui la tiend provisoirement imputées au budget du SPF Économie121. L’ABC En outre, la loi prévoit comme régime transitoire que le pers Il n’a pas encore été décidé quand ce personnel sera transfér confectionné en supposant que tout le personnel des anciennes transfert ne peut pas avoir lieu en 2013, ce personnel sera à la c cet effet.

Par ailleurs, aucune disposition légale n’a été prévue le crédit de la dotation en faveur de l’ABC telle qu’inscrite au p du programme 32.41.0122. 2. Programme 32.42.1 — Fonds d’analyse des produits Les recettes du Fonds d’analyse des produits pétroliers se produits pétroliers et sont affectées aux frais de contrôle et d redevances a été fi xé en 2002123. La Cour des comptes souligne une nouvelle fois que, d’ann sorte que le solde disponible continue d’augmenter124.

Pour 201 pour atteindre 19,8 millions d’euros. Toutefois, une utilisation fu taire de l’année concernée. Une telle utilisation s’avérerait néc d’élargissement des activités du fonds. 119 La loi du 3 avril 2013 portant notamment insertion du livre IV — P l’organisation de l’ABC. Cette loi est entrée en vigueur en partie royaux des 21 mai et 30 août 2013). 120 Arrêté royal du 26 septembre 2013 relatif au contrat de prestation de et l’Autorité belge de la concurrence.

121 Un “centre de coût individualisé” spécifi que a été créé à cet effet d 122 Puisque, lors de la confection du budget 2013, la date à laquelle l 2.32.5 prévoyait que les crédits d’engagement de la division organ entre eux. Ainsi, le crédit de la dotation en faveur de l’ABC tel qu’i transféré aux crédits de personnel et de fonctionnement du progra 123 Arrêté royal du 26 mai 2002 modifi ant l’arrêté royal du 8 février 1 produits pétroliers.

124 Voir aussi les observations formulées au sujet du budget initial 20

3. Programme 32.42.3 — Financement du passif nucléa Comme c’est le cas depuis le budget 2008, aucun crédit de du futur démantèlement ou du “passif technique” du Centre d’é des radioéléments (IRE)126. Selon la justifi cation, les paiements destinés au CEN ont été des moyens suffisants sont encore disponibles auprès de l’On qui concerne le passif technique de l’IRE, les travaux de déma réalisation.

Les charges seront, de ce fait, reportées dans le fu S’agissant du CEN, une adaptation de l’échéancier, pr gée127 dans le cadre du budget 2012  et 2013, mais elle n’ ment audit arrêté, mais non encore liquidés, s’élèvent à 1 tenu du taux d’actualisation de 8 % stipulé dans l’arrêté, un effet en 2015. Si le paiement des contributions continue n’est pas adapté, d’autres surcoûts seront encore généré 8 %.

Le programme 32.42.3 contient aussi les crédits pour couv (IRE) pour la partie déchets et uranium (respectivement pour le Le solde (arriéré) à verser pour la fi n 2013 pour ces coûts est e comptes fait observer que les crédits inscrits pour l’année 201 pas suffisants pour résorber ces arriérés. Outre les arriérés, le 0,9 millions d’euros. 4. Programme 32.42.4 — Fonds social mazout Comme c’est le cas depuis 2008, un crédit pour le fi nancem au budget de 2014131.

Le Fonds social mazout peut octroyer (p personnes à faibles revenus qui utilisent du mazout, du pétro logement familial. Compte tenu de la sous-utilisation des crédits observée au crédits inscrits aient également été surestimés. La justifi cation n de fi xation du crédit prévu pour 2014. 125 À l’exception d’un montant de 0,06 million d’euros pour l’IRE. 126 Les dotations en faveur du passif technique sont dues à l’Organis (Ondraf) en exécution de l’arrêté royal du 16 octobre 1991 portan d’études de l’énergie nucléaire et modifi ant les statuts de ce cent 10 mai 2007) et de l’arrêté royal du 16 octobre 1991 fi xant les règle des radioéléments, et modifi ant les statuts de cet institut.

À cet e pour le passif technique du CEN, et 32.42.30.31.22.24 — Dotatio été reprises dans le budget (et la justifi cation). Dans le cas du CEN d’euros, soumis à un taux d’actualisation de 8 % jusqu’en 1988. 127 Doc. parl., Chambre, DOC 53-1943/008, p. 166 et Doc. parl., Cha 128 Un nouvel arrêté royal modifi ant l’arrêté royal du 16 octobre 1991  et les règles de fi nancement du passif technique du CEN a été réd que les dotations annuelles destinées à assainir le passif techniq un taux égal à l’infl ation de l’année n -1, majoré de 2 %.

129 Allocation de base 32.42.30.31.22.22 — Dotation à l’Ondraf pour 130 Allocation de base 32.42.30.31.22.23 — Dotation à l’Ondraf pour l de l’IRE (partie déchets et combustibles irradiés). 131 Le Fonds social mazout est fi nancé par une cotisation sur tous les pr 132 Sous-utilisation des crédits de liquidation 2008: 0 million d’euros d’euros, 2010: 23,6 millions d’euros, 2011: 4 millions d’euros, 20 sous-utilisation estimée pour 2013 a été provisoirement bloquée d

5. Programme 32.44.4 — Programme de recherche Depuis 1980, l’État fédéral intervient dans le fi nancement de pour la construction d’avions de type Airbus133. Les entreprises de commercialisation réussie134. En 2012, la Cour des comptes a constaté que le conseil des d’une entreprise privée, des sommes qui n’étaient pas encore 2011), pour éviter que les crédits non utilisés ne soient annulé n’existe pour une telle dérogation au principe d’annualité du bu de l’administration sur le fait que le solde disponible sur le com des besoins de crédits pour l’année 2013.

À l’occasion de la c besoins de fi nancement de l’année 2013 ont bien été détermin La Cour des comptes constate que les crédits du budge L’administration estime qu’à la fi n de l’année 2013, un solde de deux administrations concernées) subsistera sur le compte blo SPF Mobilité 1. Programme 33.22.3 — Service médiation aérienne et Le “service de médiation pour les passagers de transports aé en 2010 pour traiter les plaintes de passagers déposées contre ture aéroportuaire de Bruxelles-National137.

Le service doit éga National et reprendre les missions du “service de médiation po Les frais du service de médiation doivent être couverts par fois que l’arrêté royal qui doit fi xer le taux et les modalités de que d’autres arrêtés d’exécution n’ont pas encore été pris139. La Cour des comptes souligne que les crédits de 34 000 eur organiser ce service de médiation aérienne. Les frais du “service de médiation pour les voyageurs fer La Cour des comptes fait une nouvelle fois observer que l’arrê redevances n’a pas été promulgué141.

Les frais du “service de supportés par le SPF Mobilité et Transports et ont été estimés 133 L’aide fi nancière aux activités de recherche et de développement SPF Économie, PME, Classes moyennes et Énergie et pour moiti 134 Bien que les dépenses inscrites au budget général des dépenses l’ICN a, à partir de 2011, apporté une correction au niveau du sol en effet apparu que la recouvrabilité est soumise à certaines con de 2014, le SPF Économie adapte le code SEC (qui passe du cod cette adaptation, mais elle est reprise dans la correction de passa 135 Le remboursement des avances octroyées à des entreprises be Cahier de la Cour des comptes (disponible en ligne à l’adresse ww 136 Doc. parl., Chambre, DOC 53 2521/007, p.

147. 137 Articles 2 à 9 de la loi du 28 avril 2010 portant des dispositions div 138 Voir aussi les commentaires et observations sur les projets de bud 53 1943/003, p. 80. 139 Notamment pour fi xer le statut administratif et pécuniaire des méd gation de l’arrêté royal du 15 mars 2002 portant création d’un ser 140 Article 17, § 6, de la loi du 28 avril 2010 portant des dispositions d 141 Cf. les commentaires et observations sur les projets de budget

2. Bpost, Groupe SNCB et Beliris Les crédits inscrits à la section 33 du projet de budget gén crédits de l’année 2013. Tableau — Crédits de liquidation du SPF Mobilité et Transp (en millions d’euros) Description Programme 33.41.5 — Entreprises publiques (principalement Bpost) Programme 33.51.1 — Transport ferroviaire Programme 33.55.2 — Direction de l’infrastructure de transport (Fonds Beliris) Autres programmes Source: budget général des dépenses Plus de 97 % du budget du SPF Mobilité et Transports est r des travaux de Beliris.

Le cinquième contrat de gestion entre l’État belge et Bpos 29 mai 2013. La compensation prévue pour 2014 pour l’exéc d’euros) est inférieure de 0,2 million d’euros au montant inscrit Les crédits prévus pour le groupe SNCB augmentent par rap résultat, entre autres, de l’indexation de ces crédits, malgré la n dans les contrats de gestion (économie de 180 millions d’euros Concernant les dotations au Groupe SNCB, il convient ég donnera place en 2014 à une structure à deux entités.

Les li 30 août 2013 relative à la réforme des chemins de fer belges. Le Les dépenses estimées du Fonds Beliris sont inférieures d 125 millions d’euros et prennent la forme d’un prélèvement su crédits de liquidation, qui atteindra probablement 469,1 millions s’établir à 478,9 millions d’euros en cas d’utilisation complète que l’éventuelle utilisation future du solde aura une incidence n La diminution de 20,2 millions d’euros des crédits prévus 2013 est principalement imputable à l’arrêt du subventionnem ferrée (programme 33.51.8 — Intermodalité).

142 Le montant prévu pour 2013 (311,2 millions d’euros), qui avait enc contrat de gestion, est supérieur de 7,5 millions d’euros au mon 2013 comprenait encore un montant de 15,7 millions d’euros au titr de Bpost. En outre, le budget 2013 prévoyait aussi un montant d besoin physique d’argent liquide dans le cadre notamment du tr fi nancier. 143 Les contrats de gestion de la SNCB, de la SNCB-Holding et d’Infrab de gestion, les contrats actuels sont prolongés de plein droit.

Les intégrées dans les contrats de gestion existants. Le budget pour 2 lors de la confection du budget 2013 et de 30 millions d’euros en dans le projet de budget général des dépenses 2014 pour le Gro calculés en application des contrats de gestion existants. 144 Cf. les articles dans le 167e Cahier de la Cour des comptes, Volu I, p. 322.

3. Observations concernant les fonds budgétaires 3.1. Programme 33.22.2 — Fonds budgétaire Organe d’e À la suite d’une directive européenne, l’Organisme fédéral d 2012145. Le fonctionnement de cet organisme d’enquête est à la butions des exploitants de navires belges et des ports, en ce qu annuelles ont été fi xées à 0,8 million d’euros par la loi146. La Cour des comptes souligne que la loi organique fait ac constitutionnelle.

Dans l’attente d’une décision dans cette affai il n’y a pratiquement aucun moyen disponible pour lancer le fo 3.2. Programme 33.22.5 — Fonds budgétaire Service ré de Bruxelles-National Ce fonds budgétaire organique a été scindé fi n 2011 en un ferroviaire” et un “Fonds relatif au fonctionnement de l’autorité de notamment parce que les services qui gèrent ces fonds ont été s des deux fonds budgétaires n’ont cependant pas été promulgu que le gouvernement avait opté, entre autres pour des raisons que les dispositions légales nécessaires seraient prises149.

La Cour des comptes signale que la modifi cation légale ann 4. Financement de l’entreprise publique autonome Belgo aérien dont la Belgique est responsable Dans le cadre de la réalisation de l’espace aérien unique eur ayant une incidence sur la structure fi nancière de Belgocontr Conseil du 21 octobre 2009 est entré en vigueur le 1er janvier 20 les aéroports régionaux ne peuvent plus être récupérées par ces coûts en charge (17,4 millions d’euros pour l’année budgé dont les tarifs sont restés inchangés depuis 2003, l’entreprise a exonérés” pour lesquels aucune redevance ne peut être factu et Belgocontrol, ont entraîné une perte de 1,7 million d’euros e comptes annuels de Belgocontrol présentent des résultats nég lions d’euros; 2010: -19,1 millions d’euros).

Alors que le budget général des dépenses 2011 prévoyait la d’un montant de 9 millions d’euros, ni les budgets suivants152 budgétaire visant à compenser le sous-fi nancement de Belgoc À la suite des commentaires sur le budget 2013, le gouverne les pouvoirs publics fédéraux n’ont prévu aucune mesure pour re 145 Loi du 2 juin 2012 relative à l’organisme fédéral d’enquête sur les 146 Article 15, § 1er, de la loi du 2 juin 2012.

147 Articles 28 et 29 de la loi du 2 décembre 2011 portant des disposi 148 Commentaires et observations sur les projets de budget de l’État p p. 79) et Commentaires et observations sur les projets de budge 53 2521/004, p. 68-69). 149 Doc. parl., Chambre, DOC 53 2521/007, p. 147-148. 150 Les redevances “en route”, calculées sur l’assiette de coûts “en ro l’espace aérien belge. Jusqu’en 2009, le coût net de la gestion d Belgocontrol, était récupéré à 75 % par le biais de cette assiette d 151 Redevances relatives au contrôle de l’atterrissage et du décollage 152 Commentaires et observations sur les projets de budget de l’État p p.

81-82; commentaires et observations sur les projets de budge 53 2521/004, p. 72-73

SÉCURITÉ

1. Introduction Pour 2014, l’objectif budgétaire du gouvernement pour la séc SEC. De nouvelles mesures d’économie s’ajouteront en 2014 aux les dépenses de la sécurité sociale. La dotation spécifi que d’équilibre de l’état à la sécurité soci d’euros pour 2014, soit une augmentation de 832 millions d’eu Graphique — Évolution de la dotation d’équilibre (en million 2 552 1 120 1 000 2 000 3 000 4 000 5 000 6 000 7 000 En ce qui concerne les trois principaux régimes de la sécu courants sont les suivantes: — un défi cit de 139 millions d’euros pour la Gestion globale — un bonus de 137 millions d’euros pour la Gestion globale — un équilibre pour les soins de santé.

Les corrections SEC, appliquées à l’ensemble du périmètre global à zéro. Par rapport à ces différents objectifs, la Cour des comptes f — Contrairement au solde SEC, qui est exprimé en termes d globales des travailleurs salariés et indépendants sont encore sements et décaissements). La réforme de la comptabilité des blissement d’un budget de droits constatés à partir du 1er janvi royaux nécessaires à l’exécution de cette réforme avant la fi n d date du 18 novembre 2013. — Dans l’hypothèse d’un budget de droits constatés en 201 rations de décembre au sein des différents IPSS sur l’exercice de prestations en 2014.

Cette mesure aura un impact de plusie

6,8 millions d’euros uniquement pour l’ONSS et 6 millions d’eu général du budget à ce propos. — L’élaboration du budget 2104 tient compte, pour la sécurité 2013 en mai et juillet 2013, mais qui concernent 2014, ainsi que 2013. Seules les initiatives nouvelles du conclave d’octobre so 2. Mesures transversales 2.1. Sous-utilisation des crédits Lors de l’élaboration du budget 2014, une sous-utilisation de tant de 129,2 millions d’euros.

Comme pour les années précé budget de mission des IPSS (mais pas les dépenses de prest des dépenses en 2014 et faire rapport périodiquement de la ré La technique de la sous-utilisation rend possible une contr l’on doive au préalable décider quelles seront les dépenses qu comme un but à atteindre peut amener les IPSS à reporter cert l’insuffisance des crédits dans leur budget de gestion. 2.2. Lutte contre la fraude sociale Les recettes issues des mesures relatives à la lutte contre mations de recettes et de dépenses des IPPS.

La Cour des c 2014 est difficile à estimer et à suivre. 3. Gestion globale des travailleurs salariés 3.1. Recettes Les prévisions de recettes courantes de l’ONSS-Gestion glo rapport au budget ajusté 2013. Les cotisations sociales sont e hausse de 7,7 %, le fi nancement alternatif de 13,8 % et les aut Tableau — Recettes courantes 2014 de la Gestion globale Budget ajusté Cotisations Subventions de l’État (récurrente et spécifi que) Financement alternatif Autres Source: Exposé général du 3 mai 2013 — Projet d’ajustem général du 31 octobre 2013 — Projet de budget 2014 de l’Éta

Depuis 2010, afi n de garantir l’équilibre SEC des comptes de par l’État à l’ONSS-Gestion. La diminution des taux d’intérêt techniques, liés aux transfe générer une recette complémentaire de 16 millions d’euros en Le gouvernement a décidé de transformer à partir de 2014  en une réduction de 1 % de la cotisation patronale de sécurité tion aurait un impact de 996 millions d’euros sur les recettes d montant du fi nancement alternatif de la sécurité sociale.

La Cour des comptes remarque que l’effet de cette diminut que cette diminution devrait aussi toucher d’autres montants c 3.2. Dépenses 3.2.1. Évolution des dépenses courantes et de capital Les prévisions de dépenses courantes de l’ONSS-Gestion par rapport au budget ajusté 2013. Les prestations sont en hau transferts externes de 3,9 %, les autres dépenses de 10,4 % (p Quant aux prévisions de dépenses de capital pour 2014 (6 ajusté 2013 (variation inférieure à 1 % ).

Tableau — Dépenses courantes 2014 de la Gestion globale Budge Prestations hors soins de santé, dont: · Indemnités · Pensions · Alloc. familiales · Chômage, prépensions, interruptions de carrière · Autres prestations Enveloppe bien-être Frais de paiement et de gestion Transferts externes 153 Mise en concordance avec l’évolution à la baisse du marché: arrê barèmes utilisés en application de la loi du 10 avril 1971 sur les acc par les compagnies d’assurance doivent augmenter.

154 Conseil des ministres du 10 octobre 2013 — Annexe 2 des notifi ca

3.2.2. Prestations sociales (hors soins de santé) Les plus fortes hausses des prévisions budgétaires 2014 en par rapport au budget ajusté 2013), concernent les indemnités Ces évolutions sont liées essentiellement aux facteurs de volu Pensions — Estimation des dépenses de pensions Les dépenses de pensions dans le régime des travailleursal une augmentation de 819 millions d’euros (+ 3,8 %) par rapport économie de 26,9 millions d’euros pour les réformes structurel deuxième contrôle budgétaire (juillet 2013).

Cette économie vie initiales de l’ONP (49,5 millions d’euros). — Transfert de dépenses à l’Inami-Soins de santé Une cotisation de 3,55 % est due sur les pensions et avant de santé155. L’ONP reprendra la gestion de ces cotisations, ac partir de cette date, les dépenses de gestion de ces cotisation personnel de l’Inami qui était chargé de la gestion des cotisati à cet effet un crédit supplémentaire de 1,8 million d’euros et le Jusqu’à la fi n de l’année 2013, l’ONP verse à l’Inami uniquem par l’ONP, soit environ 400 millions d’euros.

À partir de 2014, l’O organismes de paiement. Ces retenues, estimées à 600 million comptes fait observer que le budget de l’ONP tel que repris da complémentaires. — Transfert de cotisations à l’ONSSAPL La loi du 24 octobre 2011157 modifi e le transfert de cotisatio secteur privé158. Lorsqu’un membre du personnel contractuel provinciale, l’ONP est tenu, depuis le 1er janvier 2012, de trans des pensions des travailleurs salariés à l’institution (ONSSAPL Cette modifi cation de la loi a pour conséquence que ces tr d’un membre du personnel et non plus au moment de son dép partir du 1er janvier 2012) qui doivent éventuellement159 faire l’obje 140 000 dossiers pour lesquels l’ONP devrait transférer entre L’ONP effectue toujours les transferts au moment du départ comme le prévoit l’article 43 de la loi du 24 octobre 2011 précité concernées souhaitent n’appliquer cet article que lorsque ceu devrait avoir lieu en 2014.

155 À l’exception des pensions dont le montant mensuel est inférieur pensionné avec charge de famille (montants applicables à partir avantages de pension, versés sous la forme de capital, sont conv 156 Loi du 13 mars 2013 portant réforme de la retenue de 3,55 % au solidarité effectuées sur les pensions. 157 Article 43 de la loi du 24 octobre 2011 assurant un fi nancement pé des administrations provinciales et locales et des zones de police pensions de la police intégrée et portant des dispositions particuliè modifi catives.

158 Article 1er de la loi du 5 août 1968 établissant certaines relations en 159 Tous les membres du personnel nommés à titre défi nitif n’étaient

Onem — chômage, titres-services — Dépenses en matière de chômage À la suite d’un arrêt de la Cour constitutionnelle160, les délai à partir du 1er janvier 2014. À partir de cette date, il n’y aura plu de délais de préavis. Comme les délais de préavis accordés a réglementation actuelle, il a été décidé en concertation avec le toire, une partie des charges fi nancières à la charge de la séc du licenciement, qui sera payée par l’Onem.

L’indemnité compensatoire du licenciement est égale à la diff en vertu de la législation actuelle et l’indemnité à laquelle les 2014, ce régime ne s’appliquera qu’aux ouvriers licenciés ayan 2015 et 2016, il sera étendu aux ouvriers ayant travaillé respec Lors de la préparation du budget 2014, l’Onem a estimé les d comptes constate qu’aucune estimation des dépenses n’est di — Dépenses en matière de titres-services À partir du 1er janvier 2014, le prix d’un titre-service passera sonne ou les 800 premiers titres par ménage et de 9,50 euros augmentation, l’Onem économisera 58 millions d’euros.

Malg sont estimées à 1 675 millions d’euros pour l’année 2014, ce estimations reprises dans le budget ajusté 2013. Allocations familiales La mesure transitoire des suppléments d’âge mensuels suite économie en dépense de 8,5 millions d’euros en 2014. De plus, la loi relative aux allocations familiales sera revue annuel (allocation de rentrée scolaire) pour la plupart des enfan permettre une économie de 29,5 millions d’euros.

4. Gestion globale des travailleurs indépendants 4.1. Recettes Tableau — Évolution des recettes (en millions d’euros) Subvention de l’État 160 Cour constitutionnelle, arrêt n° 125/2011 du 7 juillet 2011.

Pour 2014, les recettes totales de l’Inasti-Gestion globale so de 1,61 % par rapport aux recettes 2013 inscrites dans le bu subvention de l’État: en comparaison avec le budget ajusté 20 d’euros et la subvention spécifi que de l’État (“dotation d’équilib 4.2. Dépenses Tableau — Évolution des dépenses (en millions d’euros) Budget a Prestations

Indemnités Inami

Assurance faillite

Soins palliatifs

Adaptations au bien-être Frais de gestion et de paiement Les dépenses de l’Inasti-Gestion globale sont estimées à 6 7 de 3,5 % par rapport au budget ajusté 2013. 5. Inami — Soins de santé Le budget des soins de santé (hors indemnités) est de 30 9 et en dépenses. Il progresse de 3,65 % par rapport au budget 161 Doc. parl. Chambre, DOC 53 — 2768/001 “Ajustement des budgets général”, 3 mai 2013.

Uitkeringen RIZIV

Pensioenen

Gezinsbijslag

Faillissementsverzekering

Palliatieve zorgen

5.1  Recettes Tableau — Budget de l’Inami Soins de santé: recettes 2013 Recettes propres Transferts des Gestions globales ONSS et Inasti Montant de base Carrières mixtes Total des recettes courantes Les recettes propres sont constituées de 2 839,1 millions d’e (+1,73 % rapport au budget ajusté 2013), de 1 018 millions d’eu nelles (+3,61 % rapport au budget ajusté 2013) et 1 610,2 milli au budget ajusté 2013).

Après une diminution en 2013, le fi nancement alternatif de d’euros en 2014 (+36,20 % par rapport au budget ajusté 2013) compensation des mesures d’économies et d’augmentation de soins de santé. Mesures gouvernementales Le gouvernement a décidé à l’occasion des ajustements b budgétaire d’octobre 2013, d’accroître les recettes propres de — une augmentation des recettes en provenance du secte via la cotisation due en cas de dépassement du budget des s la base des dépassements des années antérieures) et la levée matière de cotisations à charge de l’industrie pharmaceutique — la perception d’une cotisation complémentaire dans le se 5.2.

Dépenses Tableau — Budget de l’Inami Soins de santé: dépenses 20 Prestations soins de santé Frais d’administration Autres dépenses Total des dépenses courantes

Fixation de l’objectif budgétaire global Le conseil général de l’Inami a approuvé le 14 octobre 20 santé ainsi que les objectifs partiels162. À partir de 2014, la norme légale de croissance de l’objectif l’année précédente est fi xée à 3 %163, majorée de l’indice sant dans la fi xation de l’objectif budgétaire est de 384,7 millions d’eu 2013, le résultat de l’indexation des tarifs, prix et remboursemen qu’à 261,5 millions d’euros, soit une différence de 123,2 million L’objectif budgétaire global 2014 augmente de 4,44165 % p 27 861,6 millions d’euros.

L’objectif budgétaire global 2014 ainsi calculé est supérieur d de dépenses) effectuées par l’Inami en septembre 2013 (27 compte des mesures d’économie décidées par le gouvernem mations techniques et la mise en œuvre de nouvelles initiativ 777,5 millions d’euros166. Le fi nancement alternatif des soins d est donc diminué d’autant. Le gouvernement a décidé de mesures d’économies portan mars et juillet 2013, pour un montant de 261,2 millions d’euros. mentation des dépenses comprises dans l’objectif budgétaire suivantes: — 97 millions d’euros dans le secteur pharmaceutique (dont d’euros, une économie de 25 millions d’euros sur le rembo d’un remboursement maximum pour les molécules hors d’euros sur l’enveloppe allouée aux médicaments délivré — 66,3 millions d’euros dans le secteur des médecins (dont u ambulatoire pour 32,7 millions d’euros et l’élimination du d — 28,9 millions d’euros dans le secteur des hôpitaux (dont dans le budget des moyens fi nanciers); — 20 millions d’euros dans le secteur des implants; — 11 millions d’euros suite à la cessation de la prise en cha en Belgique qui, en vertu de la Convention de Vienne su non du pays hôte; — 38,4 millions d’euros dans les autres secteurs des soins Lors du conclave budgétaire d’octobre 2013, de nouvelles in supplémentaires de 20,3 millions d’euros (dont la majoration barème aux aides-soignants dans les hôpitaux, pour un monta Par ailleurs, les données chiffrées de l’Inami ont été corrig juin 2014 alors qu’il était auparavant prévu en mai 2014 (impa mesures qui n’entreront pas en vigueur au premier janvier 2014 162 Loi relative à l’assurance obligatoire soins de santé et Indemnités CGSS 2013/078.

163 Loi relative à l’assurance obligatoire soins de santé et indemnité l’exercice 2013. 164 Inami, note CGSS 2013/078 du 15 octobre 2013: tous les montants pas indexés. 165 L’indice santé ne s’additionne pas mais est calculé sur la base du 166 Inami, note CGSS 2013/078 du 15 octobre 2013. Suite à ces ajus lions d’euros.

Par rapport aux réalisations provisoires estimées pour 20 budgétaire global prévues en 2014, compte tenu des mesure croissance serait donc inférieure à l’augmentation des dépense est estimée à 4,59 %169. La Cour des comptes constate que quelques mesures d’éc détaillées. Ainsi par exemple, les résultats de la taskforce charg 86,1 millions d’euros renseignent 12 millions d’économie grâce préciser le secteur ni la nature.

Les mesures concrètes dans c en place au cours du 1er trimestre 2014. Par ailleurs une grande partie des mesures d’économies dé velles procédures ou une adaptation des procédures existante juillet 2013 et octobre 2013 ont des dates d’entrée en vigueur d implémentées ou en voie de l’être. La plupart des mesures on place, l’application des mesures d’économies ainsi que la sou montants réservés) doivent faire l’objet d’un contrôle régulier.

Bien que l’Inami dispose déjà de différents systèmes de suivi être augmentée pour suivre au plus près les résultats et prend respecter les décisions gouvernementales. 167 Note CSS 2013/301 Comité de l’Assurance du 12 septembre 2013. 168 Note CGSS 2013/078 Conseil général de l’Inami du 15 octobre 2 d’euros, soit une augmentation de 952,6 millions d’euros. 169 Note CSS 2013/106 Evolution dépenses mensuelles de l’assuranc des dépenses 2012 est de 24 984,9 millions d’euros et celui des accroissement de 1 146,5 millions d’euros.

170 Il s’agit notamment du système de l’audit permanent de l’Inami, ain de clignotants (qui signale qu’il existe un risque de dépassement