Artikel 1. Artikel 2bis, derde lid, van het koninklijk besluit tot uitvoering van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, ingevoegd bij het koninklijk besluit van 28 april 2017, wordt vervangen als volgt:
"Een afschrift van het in het eerste lid bedoelde document moet langs elektronische weg aan de administratie worden bezorgd binnen de in het eerste lid bedoelde termijn.".
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Titre
28 JUNI 2019. - Koninklijk besluit tot uitvoering van artikelen 14526/1en 14527, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 en tot wijziging van het transmissiemiddel van bepaalde informatie naar de FOD Financiën
Titre
28 JUIN 2019. - Arrêté royal portant exécution des articles 14526/1et 14527, du Code des impôts sur les revenus 1992, et modifiant le moyen de transmission de certaines informations au SPF Finances
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Article 1er. L'article 2bis, alinéa 3, de l'arrêté royal d'exécution du Code des impôts sur les revenus 1992, inséré par l'arrêté royal du 28 avril 2017, est remplacé comme suit :
"Une copie du document prévu à l'alinéa 1er doit être fournie par voie électronique à l'administration dans le délai prévu à l'alinéa 1er.".
"Une copie du document prévu à l'alinéa 1er doit être fournie par voie électronique à l'administration dans le délai prévu à l'alinéa 1er.".
Art. 2. Artikel 635, van hetzelfde besluit, ingevoegd bij het koninklijk besluit van 1 september 1995, wordt vervangen als volgt:
"Binnen de twee maanden na het einde van ieder kalenderjaar waarin betalingen voor pensioensparen zijn verricht, moeten de instellingen en ondernemingen bedoeld in artikel 14515 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 aan de algemene administratie van de fiscaliteit een afschrift langs elektronische weg bezorgen van het attest dat zij aan iedere houder van een spaarrekening of ondertekenaar van een spaarverzekerings-contract hebben uitgereikt en waarvan het model door de Minister van Financiën of zijn gedelegeerde is vastgelegd ter uitvoering van artikel 1459, eerste lid, 3°, van hetzelfde Wetboek.".
"Binnen de twee maanden na het einde van ieder kalenderjaar waarin betalingen voor pensioensparen zijn verricht, moeten de instellingen en ondernemingen bedoeld in artikel 14515 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 aan de algemene administratie van de fiscaliteit een afschrift langs elektronische weg bezorgen van het attest dat zij aan iedere houder van een spaarrekening of ondertekenaar van een spaarverzekerings-contract hebben uitgereikt en waarvan het model door de Minister van Financiën of zijn gedelegeerde is vastgelegd ter uitvoering van artikel 1459, eerste lid, 3°, van hetzelfde Wetboek.".
Art. 2. L'article 635, du même arrêté, inséré par l'arrêté royal du 1er septembre 1995, est remplacé comme suit :
"Dans les deux mois qui suivent chaque année civile pendant laquelle des paiements pour épargne-pension ont été effectués, les institutions et entreprises visées à l'article 14515 du Code des impôts sur les revenus 1992 doivent fournir par voie électronique à l'administration générale de la fiscalité une copie de l'attestation qu'ils ont remise à chaque titulaire de compte-épargne ou souscripteur de contrat d'assurance-épargne et dont le modèle est déterminé par le Ministre des Finances ou son délégué en exécution de l'article 1459, alinéa 1er, 3°, du même Code.".
"Dans les deux mois qui suivent chaque année civile pendant laquelle des paiements pour épargne-pension ont été effectués, les institutions et entreprises visées à l'article 14515 du Code des impôts sur les revenus 1992 doivent fournir par voie électronique à l'administration générale de la fiscalité une copie de l'attestation qu'ils ont remise à chaque titulaire de compte-épargne ou souscripteur de contrat d'assurance-épargne et dont le modèle est déterminé par le Ministre des Finances ou son délégué en exécution de l'article 1459, alinéa 1er, 3°, du même Code.".
Art. 3. Artikel 6312/1, § 3, van hetzelfde besluit, ingevoegd bij het koninklijk besluit van 18 april 2017, wordt vervangen als volgt:
" § 3. Een afschrift van het in § 1 bedoelde document moet langs elektronische weg binnen de in § 1 bedoelde termijn aan de administratie worden bezorgd.".
" § 3. Een afschrift van het in § 1 bedoelde document moet langs elektronische weg binnen de in § 1 bedoelde termijn aan de administratie worden bezorgd.".
Art. 3. L'article 6312/1, § 3, du même arrêté, inséré par l'arrêté royal du 18 avril 2017, est remplacé comme suit :
" § 3. Une copie du document prévu au § 1er doit être fournie par voie électronique à l'administration dans le délai prévu au § 1er.".
" § 3. Une copie du document prévu au § 1er doit être fournie par voie électronique à l'administration dans le délai prévu au § 1er.".
Art. 4. In hoofdstuk 1 van hetzelfde besluit wordt een afdeling XXVocties/2 ingevoegd die een artikel 6312/2 bevat, luidende:
"Afdeling XXVocties/2 - Vermindering voor minderwaarden geleden naar aanleiding van de gehele verdeling van het maatschappelijk vermogen van een private privak
(Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, artikel 14526/1, § 3)
Art. 6312/2. § 1. De vanaf 1 januari 2018 opgerichte private privaks als bedoeld in artikel 298 van de wet van 19 april 2014 betreffende de alternatieve instellingen voor collectieve belegging en hun beheerders moeten naar aanleiding van de gehele verdeling van hun maatschappelijk vermogen een document opstellen dat:
1° het bedrag van het kapitaal of de inbreng vermeldt dat door de belastingplichtige op de aandelen van de private privak werd volgestort;
2° de door de belastingplichtige ontvangen bedragen vermeldt naar aanleiding van de gehele verdeling van het maatschappelijk vermogen van de private privak;
3° de door de belastingplichtige voorheen ontvangen dividenden vermeldt vanwege de private privak.
§ 2. Het in § 1 bedoelde document moet aan de inschrijver bezorgd worden uiterlijk op 31 maart van het jaar volgend op het jaar van de gehele verdeling van het maatschappelijk vermogen van de private privak.
Een afschrift van het in § 1 bedoelde document wordt langs elektronische weg binnen dezelfde termijn aan de administratie bezorgd.".
"Afdeling XXVocties/2 - Vermindering voor minderwaarden geleden naar aanleiding van de gehele verdeling van het maatschappelijk vermogen van een private privak
(Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, artikel 14526/1, § 3)
Art. 6312/2. § 1. De vanaf 1 januari 2018 opgerichte private privaks als bedoeld in artikel 298 van de wet van 19 april 2014 betreffende de alternatieve instellingen voor collectieve belegging en hun beheerders moeten naar aanleiding van de gehele verdeling van hun maatschappelijk vermogen een document opstellen dat:
1° het bedrag van het kapitaal of de inbreng vermeldt dat door de belastingplichtige op de aandelen van de private privak werd volgestort;
2° de door de belastingplichtige ontvangen bedragen vermeldt naar aanleiding van de gehele verdeling van het maatschappelijk vermogen van de private privak;
3° de door de belastingplichtige voorheen ontvangen dividenden vermeldt vanwege de private privak.
§ 2. Het in § 1 bedoelde document moet aan de inschrijver bezorgd worden uiterlijk op 31 maart van het jaar volgend op het jaar van de gehele verdeling van het maatschappelijk vermogen van de private privak.
Een afschrift van het in § 1 bedoelde document wordt langs elektronische weg binnen dezelfde termijn aan de administratie bezorgd.".
Art. 4. Dans le chapitre 1er du même arrêté, il est inséré une section XXVocties/2, comportant un article 6312/2, rédigée comme suit :
"Section XXVocties/2 - Réduction pour moins-values actées à l'occasion du partage total de l'avoir social d'une pricaf privée
(Code des impôts sur les revenus 1992, article 14526/1, § 3)
Art. 6312/2. § 1er. Les pricafs privées visées à l'article 298 de la loi du 19 avril 2014 relative aux organismes de placement collectif alternatifs et à leurs gestionnaires, constituées à partir du 1er janvier 2018, doivent établir, à l'occasion du partage total de leur avoir social, un document qui :
1° reprend le montant du capital ou de l'apport sur les actions ou parts de la pricaf privée qui a été libéré par le contribuable ;
2° reprend les sommes perçues par le contribuable à l'occasion du partage total de l'avoir social de la pricaf privée ;
3° reprend les dividendes précédemment perçus de la pricaf privée par le contribuable.
§ 2. Le document visé au § 1er est remis au souscripteur au plus tard le 31 mars de l'année qui suit celle du partage total de l'avoir social de la pricaf privée concernée.
Une copie du document visé au § 1er est fournie par voie électronique à l'administration dans le même délai.".
"Section XXVocties/2 - Réduction pour moins-values actées à l'occasion du partage total de l'avoir social d'une pricaf privée
(Code des impôts sur les revenus 1992, article 14526/1, § 3)
Art. 6312/2. § 1er. Les pricafs privées visées à l'article 298 de la loi du 19 avril 2014 relative aux organismes de placement collectif alternatifs et à leurs gestionnaires, constituées à partir du 1er janvier 2018, doivent établir, à l'occasion du partage total de leur avoir social, un document qui :
1° reprend le montant du capital ou de l'apport sur les actions ou parts de la pricaf privée qui a été libéré par le contribuable ;
2° reprend les sommes perçues par le contribuable à l'occasion du partage total de l'avoir social de la pricaf privée ;
3° reprend les dividendes précédemment perçus de la pricaf privée par le contribuable.
§ 2. Le document visé au § 1er est remis au souscripteur au plus tard le 31 mars de l'année qui suit celle du partage total de l'avoir social de la pricaf privée concernée.
Une copie du document visé au § 1er est fournie par voie électronique à l'administration dans le même délai.".
Art. 5. In hoofdstuk 1 van hetzelfde besluit wordt een afdeling XXVocties/3 ingevoegd die een artikel 6312/3 bevat, luidende:
"Afdeling XXVocties/3 - Belastingvermindering voor de verwerving van nieuwe aandelen of delen van groeibedrijven - Terugname van de vermindering
(Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, artikel 14527, § 5)
Art. 6312/3. § 1. De in artikel 14527, § 2, eerste lid, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedoelde vennootschappen of de in artikel 14527, § 1, eerste lid, b, van hetzelfde Wetboek, bedoelde financieringsvehikels moeten jaarlijks vóór 31 maart van het jaar dat volgt op het jaar van de verwerving van de volledig volstorte aandelen of de in artikel 14527, § 1, eerste lid, b, van hetzelfde Wetboek, bedoelde nieuwe beleggingsinstrumenten, en van de vier daaropvolgende jaren een document opstellen dat:
1° voor het jaar van verwerving:
a) het bedrag vermeldt dat recht geeft op de vermindering;
b) bevestigt of de vennootschap waarin wordt geïnvesteerd, hetzij rechtstreeks, hetzij via een crowdfundingplatform, hetzij via een financieringsvehikel, voldoet aan de voorwaarden opgenomen in artikel 14527, § 2, eerste lid, van hetzelfde Wetboek;
c) de jaaromzet van de vennootschap en het aantal voltijdse equivalenten die de vennootschap krachtens arbeidsovereenkomsten tewerkstelt van de laatste twee aanslagjaren voorafgaand aan de volstorting van de aandelen vermeldt;
2° voor het volgende jaar bevestigt of de vennootschap waarin wordt geïnvesteerd, hetzij rechtstreeks, hetzij via een crowdfundingplatform, hetzij via een financieringsvehikel, ten minste tien voltijdse equivalenten te werk stelt, krachtens arbeidsovereenkomsten;
3° voor elk van de vier volgende jaren bevestigt dat deze aandelen of beleggingsinstrumenten nog steeds in het bezit zijn van de inschrijver op 31 december van het belastbaar tijdperk, en dat is voldaan aan de voorwaarde opgenomen in artikel 14527, § 2, vierde lid, van hetzelfde Wetboek;
4° voor het jaar van vervreemding van de aandelen of beleggingsinstrumenten: het aantal nog niet verlopen maanden vermeldt dat in aanmerking komt voor de berekening van de terugname van de vermindering.
§ 2. Het in § 1 bedoelde document moet binnen de in § 1 bedoelde termijn worden bezorgd aan de inschrijver.
De inschrijver moet zijn exemplaar van de bedoelde documenten ter beschikking houden van de administratie.
§ 3. Een afschrift van het in § 1 bedoelde document moet langs elektronische weg binnen de in § 1 bedoelde termijn aan de administratie worden bezorgd.".
"Afdeling XXVocties/3 - Belastingvermindering voor de verwerving van nieuwe aandelen of delen van groeibedrijven - Terugname van de vermindering
(Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, artikel 14527, § 5)
Art. 6312/3. § 1. De in artikel 14527, § 2, eerste lid, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedoelde vennootschappen of de in artikel 14527, § 1, eerste lid, b, van hetzelfde Wetboek, bedoelde financieringsvehikels moeten jaarlijks vóór 31 maart van het jaar dat volgt op het jaar van de verwerving van de volledig volstorte aandelen of de in artikel 14527, § 1, eerste lid, b, van hetzelfde Wetboek, bedoelde nieuwe beleggingsinstrumenten, en van de vier daaropvolgende jaren een document opstellen dat:
1° voor het jaar van verwerving:
a) het bedrag vermeldt dat recht geeft op de vermindering;
b) bevestigt of de vennootschap waarin wordt geïnvesteerd, hetzij rechtstreeks, hetzij via een crowdfundingplatform, hetzij via een financieringsvehikel, voldoet aan de voorwaarden opgenomen in artikel 14527, § 2, eerste lid, van hetzelfde Wetboek;
c) de jaaromzet van de vennootschap en het aantal voltijdse equivalenten die de vennootschap krachtens arbeidsovereenkomsten tewerkstelt van de laatste twee aanslagjaren voorafgaand aan de volstorting van de aandelen vermeldt;
2° voor het volgende jaar bevestigt of de vennootschap waarin wordt geïnvesteerd, hetzij rechtstreeks, hetzij via een crowdfundingplatform, hetzij via een financieringsvehikel, ten minste tien voltijdse equivalenten te werk stelt, krachtens arbeidsovereenkomsten;
3° voor elk van de vier volgende jaren bevestigt dat deze aandelen of beleggingsinstrumenten nog steeds in het bezit zijn van de inschrijver op 31 december van het belastbaar tijdperk, en dat is voldaan aan de voorwaarde opgenomen in artikel 14527, § 2, vierde lid, van hetzelfde Wetboek;
4° voor het jaar van vervreemding van de aandelen of beleggingsinstrumenten: het aantal nog niet verlopen maanden vermeldt dat in aanmerking komt voor de berekening van de terugname van de vermindering.
§ 2. Het in § 1 bedoelde document moet binnen de in § 1 bedoelde termijn worden bezorgd aan de inschrijver.
De inschrijver moet zijn exemplaar van de bedoelde documenten ter beschikking houden van de administratie.
§ 3. Een afschrift van het in § 1 bedoelde document moet langs elektronische weg binnen de in § 1 bedoelde termijn aan de administratie worden bezorgd.".
Art. 5. Dans le chapitre 1er du même arrêté, il est inséré une section XXVocties/3, comportant un article 6312/3, rédigée comme suit :
"Section XXVocties/3 - Réduction pour l'acquisition de nouvelles actions ou parts d'entreprises en croissance - Reprise de la réduction d'impôt
(Code des impôts sur les revenus 1992, article 14527, § 5)
Art. 6312/3. § 1er. Les sociétés visées à l'article 14527, § 2, alinéa 1er, du Code des impôts sur les revenus 1992, ou les véhicules de financement visés à l'article 14527, § 1er, b, du même Code doivent établir annuellement avant le 31 mars de l'année qui suit celle de l'année d'acquisition des actions ou parts entièrement libérées ou les nouveaux instruments de placement visés à l'article 14527, § 1er, alinéa 1er, b, du même Code, et des quatre années suivantes, un document qui :
1° pour l'année d'acquisition :
a) reprend les sommes donnant droit à la réduction ;
b) certifie que la société dans laquelle il est investi, soit directement, soit par le biais d'une plateforme de crowdfunding, soit par un véhicule de financement, remplit les conditions prévues à l'article 14527, § 2, alinéa 1er, du même Code ;
c) mentionne le chiffre d'affaire annuel de la société et le nombre d'équivalents temps plein que la société occupe en exécution de contrats de travail, des deux derniers exercices d'imposition précédant la libération des actions ;
2° pour l'année suivante, certifie que la société dans laquelle il est investi, soit directement, soit par le biais d'une plateforme de crowdfunding, soit par un véhicule de financement, occupe, en exécution de contrats de travail, au moins dix équivalents temps plein ;
3° pour chacune des quatre années suivantes, certifie le cas échéant que ces actions ou parts ou ces instruments de placement sont toujours en possession du souscripteur au 31 décembre de la période imposable, et que la condition prévue à l'article 14527, § 2, alinéa 4, du même Code est remplie ;
4° pour l'année de la cession des actions ou parts ou ces instruments de placement : reprend le nombre de mois non encore expiré(s) à prendre en considération pour le calcul de la reprise de la réduction.
§ 2. Le document prévu au § 1er, doit être remis au souscripteur dans le délai prévu au § 1er.
Le souscripteur doit tenir son exemplaire des documents en question, à la disposition de l'administration.
§ 3. Une copie du document prévu au § 1er doit être fournie par voie électronique à l'administration dans le délai prévu au § 1er.".
"Section XXVocties/3 - Réduction pour l'acquisition de nouvelles actions ou parts d'entreprises en croissance - Reprise de la réduction d'impôt
(Code des impôts sur les revenus 1992, article 14527, § 5)
Art. 6312/3. § 1er. Les sociétés visées à l'article 14527, § 2, alinéa 1er, du Code des impôts sur les revenus 1992, ou les véhicules de financement visés à l'article 14527, § 1er, b, du même Code doivent établir annuellement avant le 31 mars de l'année qui suit celle de l'année d'acquisition des actions ou parts entièrement libérées ou les nouveaux instruments de placement visés à l'article 14527, § 1er, alinéa 1er, b, du même Code, et des quatre années suivantes, un document qui :
1° pour l'année d'acquisition :
a) reprend les sommes donnant droit à la réduction ;
b) certifie que la société dans laquelle il est investi, soit directement, soit par le biais d'une plateforme de crowdfunding, soit par un véhicule de financement, remplit les conditions prévues à l'article 14527, § 2, alinéa 1er, du même Code ;
c) mentionne le chiffre d'affaire annuel de la société et le nombre d'équivalents temps plein que la société occupe en exécution de contrats de travail, des deux derniers exercices d'imposition précédant la libération des actions ;
2° pour l'année suivante, certifie que la société dans laquelle il est investi, soit directement, soit par le biais d'une plateforme de crowdfunding, soit par un véhicule de financement, occupe, en exécution de contrats de travail, au moins dix équivalents temps plein ;
3° pour chacune des quatre années suivantes, certifie le cas échéant que ces actions ou parts ou ces instruments de placement sont toujours en possession du souscripteur au 31 décembre de la période imposable, et que la condition prévue à l'article 14527, § 2, alinéa 4, du même Code est remplie ;
4° pour l'année de la cession des actions ou parts ou ces instruments de placement : reprend le nombre de mois non encore expiré(s) à prendre en considération pour le calcul de la reprise de la réduction.
§ 2. Le document prévu au § 1er, doit être remis au souscripteur dans le délai prévu au § 1er.
Le souscripteur doit tenir son exemplaire des documents en question, à la disposition de l'administration.
§ 3. Une copie du document prévu au § 1er doit être fournie par voie électronique à l'administration dans le délai prévu au § 1er.".
Art. 6. Dit besluit is van toepassing vanaf aanslagjaar 2020, met uitzondering van de artikelen 1, 2 en 3, die van toepassing worden vanaf 1 januari 2020.
Art. 6. Le présent arrêté est applicable à partir de l'exercice d'imposition 2020, à l'exception des articles 1er, 2 et 3, qui s'appliquent à partir du 1er janvier 2020.
Art. 7. De minister bevoegd voor Financiën is belast met de uitvoering van dit besluit.
Art. 7. Le ministre qui a les Finances dans ses attributions, est chargé de l'exécution du présent arrêté.